С 2026 года применяется общая ставка НДС 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если вы работаете на общей системе, налог в цене товаров и услуг теперь считается по этой ставке. Декларацию по-прежнему подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, а налог платят равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Что изменилось для вашего бизнеса
Ставка 22 % — это не новый налог, а другая арифметика в уже привычных документах. Меняются суммы в счетах-фактурах, в книгах покупок и продаж, в декларации. Меняется и то, сколько денег вы перечисляете в бюджет с каждой сделки.
Проверьте, кто ваши покупатели. Если среди них есть компании и ИП на общей системе, для них сумма входного НДС — это вычет. Для покупателей на спецрежимах и для физлиц налог — чистое удорожание. При ставке 22 % разница в цене заметнее, и часть клиентов может начать искать поставщика дешевле.
Отдельно посмотрите на свою выручку и на право на освобождение от НДС. Если вы близки к порогу, при котором освобождение теряется, рост ставки сам по себе ничего не решает, но вместе с ростом цен может вывести вас за границу. Считать нужно заранее, а не по итогам квартала.
Пересчёт цен и договоров
Начните с действующих договоров. Найдите формулировки про цену и НДС. Если в договоре написано «цена включает НДС по действующей ставке», при изменении ставки цена обычно пересматривается — проверьте, как именно это описано. Если цена зафиксирована «в том числе НДС» без привязки к ставке, вы получите меньше денег на руки: налог вырастет, а сумма на счёте останется прежней.
Решите, как вы поступите с каждым крупным контрактом: пересчитать цену, оставить её прежней за свой счёт или договориться о поэтапном изменении. Любое изменение оформляйте допсоглашением. Устные договорённости с менеджером покупателя не защитят вас при споре о сумме.
Проверьте прайсы, сайт, коммерческие предложения и шаблоны договоров. Везде, где указана ставка, она должна быть актуальной. Если вы показываете цены «без НДС», прямо пишите, что налог добавляется сверху, и по какой ставке.
Счета-фактуры, книги и декларация
В счетах-фактурах, УПД и корректировочных документах ставка должна соответствовать той, что действует на дату отгрузки. Не смешивайте в одном периоде документы со старой и новой ставкой без понимания, к какому моменту относится реализация.
Сверяйте книги покупок и продаж перед сдачей отчётности. Частая ошибка — забыть пересчитать авансовые счета-фактуры. По полученным авансам налог считается по расчётной ставке, и при изменении общей ставки меняется и она. Если вы отгрузили товар в счёт аванса, вычет по авансу и начисление при отгрузке должны сойтись.
Декларация подаётся только в электронной форме, не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную отчётность инспекция не примет. Платёж делится на три равные части и уходит до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. Пропуск срока подачи или уплаты означает пени и штраф, поэтому поставьте напоминания на оба числа.
Восстановление НДС: на что смотреть
Если вы принимали налог к вычету по товарам, работам или услугам, которые потом использовали в операциях, не облагаемых НДС, вычет придётся восстановить. Порядок восстановления описан в ст. 171.1 НК РФ. Это касается в том числе объектов, приобретённых для строительно-монтажных работ при модернизации и реконструкции.
Проверьте, нет ли у вас смешанных операций: когда часть деятельности облагается налогом, а часть — нет. В таком случае нужен раздельный учёт, иначе вычеты придётся корректировать задним числом. Восстановленный налог увеличивает сумму к уплате в бюджет, и лучше увидеть это в расчётах заранее.
Учтите, что правила восстановления менялись, и по отдельным операциям есть переходные положения. Если у вас были приобретения, принятые к учёту в прошлые периоды, поднимите первичные документы и проверьте, как эти суммы отражены сейчас.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая — оставить в договорах старую ставку и узнать об этом при первой сверке с покупателем. Вторая — не пересчитать авансы и получить расхождение между начислением и вычетом. Третья — указывать в счёте-фактуре ставку, которая не соответствует дате отгрузки.
Ещё одна частая проблема — считать налог «на глаз» и не сверять декларацию с данными учёта. Расхождения между книгой продаж и декларацией инспекция видит автоматически. Исправлять это приходится уточнёнными декларациями и пояснениями.
И последнее: не откладывайте пересчёт цен на конец квартала. Договоры с крупными клиентами согласуются долго, а отгрузки идут каждый день. Чем раньше вы пройдёте по списку контрагентов, тем меньше сделок придётся пересчитывать задним числом.
Частые вопросы
Какая ставка НДС действует сейчас?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Пониженные ставки применяются только к отдельным операциям, перечисленным в налоговом кодексе.
Когда сдавать декларацию и платить налог?
Декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Нужно ли пересчитывать цены в уже заключённых договорах?
Зависит от формулировки о цене. Если цена привязана к действующей ставке, она пересматривается; если зафиксирована «в том числе НДС» без привязки, налог вырастет за ваш счёт. Изменения оформляйте допсоглашением.
Когда вычет по НДС придётся восстановить?
Если приобретённые товары, работы или услуги вы использовали в операциях, не облагаемых НДС. Порядок восстановления установлен ст. 171.1 НК РФ, включая приобретения для строительно-монтажных работ при модернизации и реконструкции.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.