Приложение 1 к расчёту 6-НДФЛ — это часть отчётности, в которой по каждому сотруднику показывают доходы, вычеты и суммы налога. Оно нужно, чтобы налоговая видела не только общие цифры по компании, но и данные по каждому человеку. Заполнять его нужно по документам, которые есть у вас на руках: расчётным ведомостям, приказам на вычеты, платёжным поручениям.
Зачем нужно приложение 1
Основной раздел расчёта показывает общие суммы по всей компании. Приложение 1 расшифровывает эти суммы по людям. В нём указывают, кто сколько получил, какие вычеты к нему применили и сколько налога удержали.
Для налоговой это способ сверить данные с другими источниками. Если в приложении 1 доход сотрудника не совпадёт со сведениями, которые есть у инспекции, начнётся проверка. Для вас это ещё и способ увидеть, правильно ли вы применили вычеты по каждому человеку.
Что отражают в приложении 1
В приложении 1 показывают доходы каждого сотрудника и связанные с ними суммы налога. По каждому человеку указывают его данные, сумму дохода, налоговые вычеты и сумму удержанного налога.
Отдельно отражают доходы, которые облагаются по разным ставкам. Если сотрудник получал и зарплату, и, например, дивиденды, эти суммы не смешивают. Вычеты показывают те, которые вы фактически применили в этом периоде.
Если вы применяли вычет по расходам, связанным с работой, его тоже отражают в отчётности. Такой вычет предоставляется при подаче декларации по окончании налогового периода, если налог не удерживал налоговый агент (ст. 221 НК РФ). К расходам при этом относится и государственная пошлина, уплаченная в связи с такой деятельностью (ст. 221 НК РФ).
Порядок действий при заполнении
Сначала соберите данные по каждому сотруднику за период. Возьмите расчётные ведомости, приказы о вычетах, договоры, по которым были выплаты. Проверьте, что суммы в приложении совпадают с суммами в основном разделе расчёта.
Затем проверьте ставки налога. Если сотрудник получал доходы, которые облагаются по разным ставкам, распределите их по соответствующим строкам. Не переносите вычеты с одного вида дохода на другой.
После заполнения сверьте итоги приложения с общими суммами расчёта. Расхождение даже на небольшую сумму — повод перепроверить ведомости. Ошибку лучше найти до отправки, чем после.
Частые ошибки
Первая ошибка — неверно указанные вычеты. Например, вычет применён сотруднику, который не подавал заявление или не имеет на него права. Вторая — доходы, которые облагаются по разным ставкам, сведены в одну строку.
Третья ошибка — суммы в приложении не совпадают с основным разделом. Это происходит, когда данные готовят разные люди и не сверяют итоги. Четвёртая — не отражены доходы, которые не подлежат налогообложению, но должны быть показаны в отчётности.
Ещё одна ошибка — неверные данные сотрудника. Если реквизиты не совпадают с данными налоговой, отчётность может быть принята, но сведения не сойдутся при сверке.
Последствия неточностей
Если в приложении 1 указаны неверные суммы, налоговая может запросить пояснения. При серьёзных расхождениях возможна проверка. Если налог был удержан не полностью из-за ошибки в вычетах, придётся доплатить налог и пени.
Неточности в данных сотрудников затрудняют сверку. Это не всегда приводит к штрафу, но создаёт лишнюю переписку с инспекцией. Исправлять ошибки лучше сразу, подав уточнённый расчёт.
Частые вопросы
Нужно ли включать в приложение 1 сотрудников, которые уволились в этом периоде?
Да, если им были выплачены доходы в этом периоде. В приложении показывают всех, кому вы начисляли и выплачивали доходы.
Что делать, если нашли ошибку после отправки расчёта?
Подайте уточнённый расчёт с исправленными данными. Если ошибка привела к недоплате налога, доплатите его и пени.
Нужно ли показывать в приложении 1 доходы, которые не облагаются НДФЛ?
Такие доходы отражают в отчётности в предусмотренных для них строках. Не включайте их в облагаемые суммы.
Можно ли заполнить приложение 1, если вычеты применялись только к части сотрудников?
Да. Вычеты показывают только по тем людям, к которым вы их применили. По остальным указывают доход и налог без вычетов.
Услуга по теме: Расчёт зарплаты, отпускных, больничных, пособий, увольнений.