6-НДФЛ за полугодие 2026 — это расчёт, в котором вы показываете, сколько налога удержали с выплат работникам за январь–июнь и сколько перечислили в бюджет. Заполнять его нужно по данным начислений и удержаний, а не по данным платежей. Ниже — порядок действий, типичные ошибки и последствия.
Что проверить до заполнения
Сначала сверьте начисления с расчётными ведомостями за каждый месяц полугодия. В расчёт попадают только те суммы, с которых вы как налоговый агент удержали налог. Выплаты, освобождённые от налогообложения, в расчёт можно не включать — такое право даёт ст. 229 НК РФ, но есть исключения для отдельных видов доходов, указанных в этой норме.
Отдельно проверьте, что удержанный налог совпадает с суммой, которую вы фактически перечислили. Расхождение между удержанием и уплатой — самая частая причина вопросов от налоговой.
Порядок заполнения по разделам
Заполняйте расчёт последовательно, чтобы не пересчитывать суммы по кругу.
Сначала заполните сведения о суммах начисленного дохода и удержанного налога по каждому месяцу полугодия. Затем перенесите данные в раздел, где отражаются сроки перечисления налога и суммы по этим срокам. В конце проверьте итоговые строки: они должны совпадать с суммой месячных показателей.
Если в течение полугодия менялись выплаты — отпускные, больничные, премии, — проверьте, что каждая выплата попала в тот месяц, когда она была фактически произведена. Не переносите выплату в соседний месяц ради «красивых» цифр.
Сроки уплаты и декларация: что важно не путать
6-НДФЛ — это отчётность налогового агента по выплатам работникам. Не путайте её с отчётностью по налогу на доходы от собственной деятельности: у предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, свои сроки.
По ст. 227 НК РФ такие налогоплательщики исчисляют авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев исходя из ставки налога, фактически полученных доходов и вычетов, с учётом ранее исчисленных сумм. Авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев уплачиваются не позднее 28-го числа первого месяца, следующего соответственно за этими периодами — так установлено п. 8 ст. 227 НК РФ.
Декларацию по итогам налогового периода подают не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом — это правило п. 1 ст. 227 НК РФ. Если вы совмещаете деятельность как ИП и выплаты работникам, ведите два разных календаря: по НДФЛ с выплат работникам и по налогу от своей деятельности.
Ошибки, которые видно сразу
Первая ошибка — заполнение по платежам, а не по удержаниям. Если вы перечислили налог позже или раньше, это не меняет сумму удержания в расчёте.
Вторая ошибка — включение в расчёт выплат, которые налогом не облагаются, без проверки условий освобождения. Например, по п. 60.2 ст. 217 НК РФ освобождены доходы в виде имущества и имущественных прав, полученных от иностранной организации в 2022, 2023 и 2024 годах, и только при соблюдении условий этой нормы. За полугодие 2026 года такие суммы в расчёт не попадают.
Третья ошибка — неверное распределение выплат по месяцам. Это ломает итоговые строки и вызывает расхождения с расчётными ведомостями.
Последствия и что сделать заранее
Если в расчёте обнаружена ошибка, подайте уточнённый расчёт. Если налог не удержан или удержан не полностью, разберитесь с причиной до подачи отчётности: от этого зависит, нужно ли доплачивать налог и как отразить сумму в расчёте.
Заведите простую таблицу на полугодие: месяц, сумма выплат, сумма удержанного налога, дата перечисления. Заполняйте её по факту каждой выплаты. Тогда расчёт за полугодие 2026 соберётся за один вечер, а не за неделю сверок.
Частые вопросы
Нужно ли включать в 6-НДФЛ выплаты, которые налогом не облагаются?
По ст. 229 НК РФ такие доходы можно не указывать, но есть исключения для отдельных видов доходов, перечисленных в этой норме. Проверьте каждую выплату отдельно.
Когда платить авансовые платежи по итогам полугодия?
Не позднее 28-го числа первого месяца, следующего за полугодием — п. 8 ст. 227 НК РФ. Это правило для налогоплательщиков, указанных в п. 1 ст. 227 НК РФ.
Что делать, если нашли ошибку после сдачи расчёта?
Подайте уточнённый расчёт с верными суммами. Сначала определите, привела ли ошибка к недоплате налога, и действуйте от этого.
Чем отличается 6-НДФЛ от декларации по налогу от своей деятельности?
6-НДФЛ отражает налог с выплат работникам, где вы налоговый агент. Декларация по ст. 227 НК РФ — это ваш собственный налог от деятельности, и сроки у неё другие.
Услуга по теме: Расчёт зарплаты, отпускных, больничных, пособий, увольнений.