Проверить долги бизнеса можно в личном кабинете налогоплательщика и через запрос в налоговую инспекцию. Если задолженность есть, налоговая взыскивает её в порядке, предусмотренном ст. 46 и ст. 47 НК РФ, а с индивидуального предпринимателя — так же, как с организации. Разберём, как действовать владельцу, чтобы не узнать о долге уже после списания денег со счёта.
Как узнать о задолженности
Начните с личного кабинета налогоплательщика. Там видно начисления, уплаты и текущее состояние расчётов с бюджетом. Если кабинета нет, запросите справку о состоянии расчётов в своей инспекции.
Второй источник — требования и решения, которые налоговая присылает по почте или в электронном виде. Не игнорируйте их: именно с момента получения отсчитываются сроки на добровольную уплату и на обжалование.
Третий шаг — сверка. Если вы не согласны с суммой, запросите сверку расчётов. Ошибки бывают из-за неверно указанного КБК в платёжке или из-за платежа, который ушёл не туда.
Что означает «задолженность» и когда её взыскивают
Задолженность — это налог, сбор или страховые взносы, не уплаченные в срок. По ст. 45 НК РФ при неуплате или неполной уплате налога взыскание производится в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом.
Для организации и ИП этот порядок описан в ст. 46 и ст. 47 НК РФ. Сначала налоговая направляет требование, затем принимает решение о взыскании за счёт денежных средств на счетах, а если денег не хватает — за счёт иного имущества.
Для физического лица, не являющегося ИП, действует ст. 48 НК РФ. Это важно, если долг числится за вами как за гражданином, а не за бизнесом.
Когда долг взыскивают через суд
Отдельный сценарий — судебное взыскание. По ст. 45 НК РФ в судебном порядке взыскивается задолженность, возникшая по итогам проведённой налоговой проверки и числящаяся более трёх месяцев.
Здесь есть механизм, о котором владельцу стоит знать заранее. Задолженность могут взыскать с зависимых и основных обществ. Например, с дочерней компании — в пользу основной, если на её счета поступает выручка за товары, работы или услуги дочерней компании.
Есть и обратный вариант. По ст. 45 НК РФ задолженность взыскивают с дочернего общества, если основное общество передало ему деньги или имущество после того, как узнало о назначении выездной проверки или о начале камеральной проверки. Но только если из-за этой передачи взыскать долг с самого должника стало невозможно.
Если выручка поступает на счета нескольких организаций или имущество передано нескольким компаниям, взыскание распределяется пропорционально доле поступившей выручки или стоимости переданного имущества. Стоимость имущества берут по остаточной стоимости в бухгалтерском учёте на момент, когда должник узнал или должен был узнать о проверке.
Как проходит выездная проверка
Выездная проверка проводится по решению налогового органа. По ст. 89 НК РФ в решении указывают наименование налогоплательщика, предмет проверки — какие именно налоги проверяют, и периоды, за которые проводится проверка.
Проверка филиала или представительства может быть самостоятельной. Тогда решение принимает налоговая по месту нахождения обособленного подразделения либо орган, уполномоченный проводить выездные проверки на территории соответствующего субъекта РФ.
Что это значит для вас. Если у бизнеса есть филиалы, проверка может прийти не по головной компании, а по адресу подразделения. Держите документы по всем обособленным точкам в порядке.
Ошибки владельца и последствия
Первая ошибка — не читать требования. Пока вы не реагируете, сроки идут, и налоговая переходит к взысканию денег со счёта.
Вторая — переводить бизнес или активы на связанные компании после начала проверки. По ст. 45 НК РФ такая передача денег или имущества даёт налоговой основание взыскать долг с получателя. Причём оценивать будут именно момент, когда компания узнала о проверке.
Третья — путать долг бизнеса и личный долг. У ИП граница тонкая, но порядок взыскания различается: для гражданина без статуса ИП применяется ст. 48 НК РФ.
Четвёртая — платить «на глаз» без сверки. Платёж с неверными реквизитами не закрывает долг, и он продолжает числиться.
Последствия запущенного долга — блокировка операций по счетам, списание средств, а по долгам после проверки — суд и риск взыскания с зависимых компаний. Чем раньше вы увидели долг, тем больше вариантов его закрыть спокойно.
Частые вопросы
Где проверить задолженность по налогам?
В личном кабинете налогоплательщика и по справке о состоянии расчётов из вашей инспекции. Требования и решения налоговая также направляет налогоплательщику.
Что будет, если не платить по требованию?
Налоговая начнёт взыскание в порядке ст. 46 и ст. 47 НК РФ: сначала за счёт денежных средств на счетах, затем за счёт иного имущества.
Когда долг взыскивают через суд?
Когда задолженность возникла по итогам налоговой проверки и числится более трёх месяцев. Тогда по ст. 45 НК РФ взыскание идёт в судебном порядке.
Могут ли взыскать долг с другой компании?
Да, с зависимых и основных обществ. Например, если на счета основной компании поступает выручка за товары дочерней, либо если деньги или имущество передали после того, как должник узнал о проверке.
Услуга по теме: Ответы на требования и пояснения ФНС.