Публичная бухгалтерская отчетность — это годовой отчет компании, который она обязана представить в налоговый орган по месту нахождения. Сделать это нужно не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Обязанность касается организаций, у которых нет обязанности сдавать отчетность в государственный информационный ресурс.
Кто обязан раскрывать отчетность
Обязанность закреплена в ст. 23 НК РФ. Организация представляет годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в налоговый орган по месту своего нахождения. Срок — не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.
Есть исключения. Отчетность не сдают организации, которые по закону не обязаны вести бухгалтерский учет. Не сдают ее религиозные организации. Не сдают организации, которые представляют годовую отчетность в Центральный банк Российской Федерации, если иное не предусмотрено нормой.
Если ваша компания ведет бухучет и не попадает в эти исключения, обязанность по раскрытию отчетности у вас есть. Проверьте это до конца года, чтобы не выяснять ситуацию в марте.
Куда и в какой срок сдавать
Отчетность представляют в налоговый орган по месту нахождения организации. Крайний срок — три месяца после окончания отчетного года. Для календарного года это конец марта следующего года.
Форма сдачи — отчетность в составе годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. Подготовьте ее заранее: бухгалтерский баланс и отчеты должны быть собраны и проверены до подачи.
Если вы применяете УСН, это не освобождает от обязанности. Упрощенная система касается налогов, а не бухгалтерского учета. Декларацию по УСН при этом сдают отдельно: организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Как это связано с налоговой отчетностью
Публичная бухгалтерская отчетность и налоговая отчетность — разные документы. Первую сдают в налоговую по месту нахождения организации в срок до трех месяцев после окончания года. Вторую — по правилам конкретного налога.
Например, декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
На УСН базовая ставка — 6 % на объекте «доходы» (ст. 346.20 НК РФ). Но даже при такой простой системе годовой бухгалтерский отчет готовить и сдавать нужно, если организация не попадает в исключения.
Порядок действий
- Проверьте, обязана ли ваша организация вести бухгалтерский учет. Если да и исключений нет, отчетность готовьте.
- Соберите годовые данные: баланс и отчеты по итогам года.
- Проверьте отчетность до подачи. Ошибки в цифрах придется исправлять, а это дополнительное время.
- Подайте отчетность в налоговый орган по месту нахождения организации не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.
- Сохраните подтверждение сдачи. Оно понадобится, если возникнет вопрос о сроке.
Если у вас несколько организаций, срок и порядок действуют для каждой отдельно. Не переносите даты одной компании на другую.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — считать, что УСН или отсутствие деятельности освобождают от отчетности. Освобождение дает только закон, а не режим налогообложения. Вторая — путать сроки бухгалтерской и налоговой отчетности и сдавать все в последний день.
Третья ошибка — подавать отчетность не в тот орган. Документ представляют в налоговую по месту нахождения организации, а не по месту ведения деятельности. Четвертая — сдавать отчетность с ошибками в цифрах и не проверять ее перед отправкой.
Последствие пропуска срока — нарушение обязанности, установленной ст. 23 НК РФ. Разбирательство отнимает время и требует подготовки пояснений. Поэтому надежнее поставить напоминание на первый месяц после окончания года и закрыть вопрос заранее.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать публичную отчетность, если компания на УСН?
Да, если организация ведет бухгалтерский учет и не попадает в исключения из ст. 23 НК РФ. УСН меняет налоги, но не отменяет годовую бухгалтерскую отчетность.
В какой срок сдают отчетность?
Не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Отчетность представляют в налоговый орган по месту нахождения организации.
Куда подавать отчетность?
В налоговый орган по месту нахождения организации. Это не зависит от того, где фактически ведется деятельность.
Что будет, если не сдать отчетность вовремя?
Это нарушение обязанности по ст. 23 НК РФ. Компании придется готовить пояснения и разбираться с последствиями, поэтому лучше закрыть вопрос в срок.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.