Стандарты бухгалтерской отчётности устанавливают, как вести учёт и какую отчётность сдавать. Вам как владельцу ООО или ИП важно понимать одно: отчётность составляется по действующим правилам, а годовая бухгалтерская отчётность сдаётся в налоговую по месту нахождения организации. Срок — не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года (ст. 23 НК РФ).
Кто обязан сдавать годовую отчётность
Организации представляют в налоговый орган по месту нахождения годовую бухгалтерскую (финансовую) отчётность не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года. Это правило закреплено в ст. 23 НК РФ.
Есть исключения. Отчётность не сдают организации, которые по закону не обязаны вести бухгалтерский учёт. Не сдают её религиозные организации. Не сдают организации, которые представляют годовую отчётность в Центральный банк Российской Федерации.
Проверьте свой случай. Если вы попадаете под исключение, обязанности по ст. 23 НК РФ у вас нет. Если нет — отчётность нужно подготовить и сдать в срок.
Что входит в отчётность
Годовая бухгалтерская отчётность показывает, чем владеет компания, сколько должна и какой получила результат за год. Состав форм и правила заполнения определяются стандартами бухгалтерской отчётности.
Для владельца бизнеса это означает: цифры в отчётности должны совпадать с данными учёта. Если учёт ведётся с ошибками, отчётность придётся переделывать. Исправления после сдачи — это дополнительная работа и риск вопросов от налоговой.
Отчётность составляется за отчётный год. Срок сдачи — три месяца после его окончания. Не откладывайте сбор данных на последнюю неделю: на подготовку форм нужно время.
Как это связано с налоговой отчётностью
Бухгалтерская отчётность — не то же самое, что налоговая. По УСН декларацию организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ).
По НДС правила другие. Декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Сроки не совпадают. Годовая бухгалтерская отчётность сдаётся в один месяц, декларация по УСН — в другой, НДС — ежеквартально. Составьте календарь по всем обязанностям сразу, иначе один срок легко пропустить за другими.
Порядок действий
Шаг первый — определите, обязаны ли вы вести бухгалтерский учёт и сдавать отчётность. Если да, зафиксируйте срок: три месяца после окончания отчётного года.
Шаг второй — соберите данные учёта за год. Проверьте, что все операции отражены, документы есть, расхождений нет.
Шаг третий — составьте отчётность по действующим стандартам. Формы и правила заполнения берите из актуальных источников, а не из старых шаблонов.
Шаг четвёртый — сдайте отчётность в налоговую по месту нахождения организации. Сохраните подтверждение сдачи.
Шаг пятый — отдельно проверьте налоговые сроки. Декларация по УСН, декларация по НДС и платежи идут по своему графику.
Частые ошибки
Первая ошибка — путать бухгалтерскую и налоговую отчётность. Это разные документы, у них разные сроки и разный порядок сдачи. Пропуск одного не закрывает обязанность по другому.
Вторая ошибка — считать, что исключение применяется автоматически. Если вы не ведёте учёт или сдаёте отчётность в Центральный банк Российской Федерации, убедитесь, что основание действительно ваше.
Третья ошибка — заполнять формы по устаревшим образцам. Правила меняются, и отчётность, составленная по старой форме, может быть не принята.
Четвёртая ошибка — тянуть до последнего дня. Три месяца кажутся большим сроком, но сбор документов и сверка данных занимают недели.
Последствия пропуска
Если годовую отчётность не сдать в срок, налоговая вправе предъявить претензии. Обязанность установлена ст. 23 НК РФ, и её неисполнение — нарушение.
Пропуск срока по УСН и НДС тоже имеет последствия. Декларацию по УСН ждут до 25 марта у организаций и до 25 апреля у ИП (ст. 346.23 НК РФ). Декларацию по НДС — до 25-го числа после квартала (ст. 174 НК РФ). За каждый пропущенный срок отвечать придётся отдельно.
Практический вывод простой. Ведите учёт ровно, сдавайте отчётность в срок и держите под рукой календарь всех обязанностей. Тогда вопросы от налоговой не застанут вас врасплох.
Частые вопросы
Нужно ли ИП сдавать годовую бухгалтерскую отчётность?
Обязанность по ст. 23 НК РФ установлена для организаций. Она касается отчётности в налоговый орган по месту нахождения организации. Для ИП это правило в таком виде не применяется.
В какой срок сдавать годовую отчётность?
Не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года (ст. 23 НК РФ). Точку отсчёта ведите от окончания года, а не от даты регистрации.
Когда сдавать декларацию по УСН?
Организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ).
Как платить НДС?
Декларацию подают в электронной форме до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.