Регистрация ИП на патенте — это два отдельных шага: сначала вы регистрируетесь как индивидуальный предприниматель, затем получаете патент. Заявление на патент можно подать одновременно с документами на регистрацию ИП, если планируете работать в регионе, где стоите на учете по месту жительства. Тогда патент начнет действовать со дня вашей государственной регистрации.
Когда и куда подавать заявление на патент
По общему правилу заявление на получение патента подают в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Это правило из ст. 346.45 НК РФ. Считать дни нужно от планируемой даты начала работы на патенте, а не от даты регистрации ИП.
Если вы собираетесь работать в субъекте РФ, где не состоите на учете по месту жительства, заявление подают в любой территориальный налоговый орган этого субъекта. Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя действует отдельное правило: заявление подают в любой по выбору ИП территориальный налоговый орган соответствующего города, где планируется деятельность.
Есть особый случай. Если физлицо планирует работать на патенте со дня регистрации ИП в регионе, где состоит на учете по месту жительства, заявление подают одновременно с документами на регистрацию ИП. Тогда патент действует со дня государственной регистрации.
Как подать заявление
Заявление можно подать лично, через представителя, почтой с описью вложения или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Способ влияет на то, что считается днем представления. При отправке почтой днем представления считается дата отправки почтового отправления. При передаче по телекоммуникационным каналам связи — дата отправки.
Проверьте дату начала действия патента до отправки. Если заявление уйдет позже чем за 10 дней до планируемой даты, налоговая может не успеть оформить патент к нужному сроку. Работа без действующего патента в период, когда вы считали себя на патенте, приведет к пересчету налогов по другой системе.
Сколько ждет налоговая и что она выдаст
Налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления выдать или направить патент либо уведомление об отказе в выдаче патента. Если заявление подавалось одновременно с документами на регистрацию ИП, пятидневный срок считают со дня государственной регистрации физлица в качестве ИП.
Патент или уведомление об отказе выдают под расписку или передают иным способом, который подтверждает дату получения. Сохраните этот документ: он подтверждает, с какого числа вы применяете патентную систему. Датой постановки на учет в качестве налогоплательщика патентной системы является дата начала действия патента.
Несколько патентов и изменение показателей
Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов. Это удобно, если вы ведете деятельность в разных городах или по разным видам работ. По каждому патенту действуют свои сроки и своя оплата.
Если количество используемых объектов (физических показателей), указанных в патенте, уменьшилось, ИП вправе подать заявление на новый патент взамен ранее выданного. Сделать это можно в течение 10 дней со дня изменения физических показателей. Сумма налога по ранее выданному патенту пересчитывается исходя из срока его действия.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — подать заявление позже чем за 10 дней до начала работы. Патент может не вступить в силу с нужной даты, и часть периода вы отработаете вне патентной системы.
Вторая ошибка — подать заявление не в тот налоговый орган. Для Москвы заявление подают в любой территориальный налоговый орган города, где планируется деятельность. Если вы работаете в регионе, где не стоите на учете по месту жительства, заявление подают в любой налоговый орган этого региона.
Третья ошибка — не забрать патент или уведомление и не зафиксировать дату получения. Без документа сложно подтвердить, с какого числа применяется патент.
Четвертая ошибка — не следить за физическими показателями. При их уменьшении у вас есть 10 дней на заявление о новом патенте. Пропуск срока означает, что налог считают по прежним показателям.
Пятая ошибка — путать регистрацию ИП и получение патента. Это две разные процедуры с разными сроками. Патент не выдают автоматически при регистрации ИП, кроме случая, когда заявление подано одновременно с документами на регистрацию.
Частые вопросы
Можно ли подать заявление на патент вместе с документами на регистрацию ИП?
Да, если вы планируете работать на патенте в субъекте РФ, где состоите на учете по месту жительства. В этом случае патент действует со дня государственной регистрации ИП.
За сколько дней до начала работы подавать заявление на патент?
Не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы, если не применяется особый случай с одновременной подачей при регистрации ИП.
Сколько времени налоговая оформляет патент?
Пять дней со дня получения заявления. Если заявление подано вместе с документами на регистрацию ИП, срок считают со дня государственной регистрации.
Что делать, если уменьшилось число объектов в патенте?
Подать заявление на новый патент взамен ранее выданного в течение 10 дней со дня изменения физических показателей. Налог по прежнему патенту пересчитают исходя из срока его действия.
Услуга по теме: Постановка учёта.