Счет с формулировкой «в том числе НДС» — это документ, в котором сумма налога выделена отдельной строкой поверх цены товаров, работ или услуг. С 2026 года общая ставка налога составляет 22 %. Выделять налог нужно в счетах-фактурах, первичных учетных документах и расчетных документах.
Что означает «в том числе НДС» в счете
Формулировка «в том числе НДС» показывает покупателю, что цена уже включает налог. В счете вы указываете стоимость без налога, ставку и сумму налога отдельной строкой. Покупатель платит итоговую сумму, а налог видит в отдельной графе.
Это важно для вычета. Компания на общей системе принимает входной НДС к вычету по ст. 172 НК РФ, если налог выделен в документе. Без отдельной строки вычет заявить нельзя, и покупатель заплатит налог фактически из своей прибыли.
Если вы работаете на упрощенной системе и освобождены от НДС, счет оформляется иначе. В таком документе сумма налога не выделяется, а ставится надпись или штамп «Без налога (НДС)» — это прямо предусмотрено п. 5 ст. 168 НК РФ.
Как выделить налог: порядок действий
Сначала определите налоговую базу. Это стоимость товаров, работ или услуг без налога. Затем умножьте ее на ставку 22 % по п. 3 ст. 164 НК РФ и прибавьте налог к базе — получите итоговую сумму к оплате.
Проверьте, что в документе есть три элемента: стоимость без налога, ставка и сумма налога отдельной строкой. В счетах-фактурах и первичных учетных документах сумма налога выделяется отдельной строкой согласно п. 4 ст. 168 НК РФ. Это требование распространяется и на реестры чеков, и на реестры на получение средств с аккредитива.
Если вы выставляете счет покупателю до отгрузки, налог в нем тоже лучше показать отдельно. Счет не заменяет счет-фактуру, но помогает покупателю заранее согласовать бюджет и не спорить о сумме после поставки.
Отдельно проверьте договор. Если в нем цена указана «в том числе НДС», налог уже внутри суммы, и начислять его сверху нельзя. Если написано «плюс НДС», налог добавляется к цене. Разница в этих формулировках — частая причина конфликтов с контрагентами.
Ставка 22 % и расчетные ставки
С 2026 года общая ставка НДС — 22 %. Она применяется к большинству операций по реализации, если законом не установлена пониженная ставка. В счете указывайте именно ту ставку, которая относится к вашей операции.
Отдельный случай — реализация предприятия в целом. По ст. 158 НК РФ при передаче имущества, имущественных прав начиная с 01.01.2026 в графах «Ставка НДС» и «Сумма НДС» указывается расчетная ставка 18,03 %. Сумма налога определяется как процентная доля налоговой базы по этой ставке.
Не путайте расчетную ставку с общей. Если вы продаете бизнес как имущественный комплекс, ошибка в ставке исказит сумму налога и декларацию. В обычных продажах товаров и услуг применяйте 22 %.
Ошибки в счетах и их последствия
Первая ошибка — налог не выделен отдельной строкой. Покупатель не сможет принять его к вычету, а вы рискуете получить претензию и требование перевыставить документ. Исправлять счет-фактуру придется корректировочным документом.
Вторая ошибка — неверная ставка. Если указать ставку, которая не соответствует вашей операции, сумма налога в документе не совпадет с расчетом, и декларация разойдется с данными покупателя. Налоговая может запросить пояснения, а покупатель — отказаться от вычета по такому документу.
Третья ошибка — выделение налога, когда вы освобождены от его уплаты. В этом случае нужна надпись «Без налога (НДС)» по п. 5 ст. 168 НК РФ. Выделенная сумма создаст у покупателя ложное основание для вычета, а у вас — обязанность перечислить налог в бюджет.
Четвертая ошибка — арифметика. Проверяйте, что налог, умноженный на базу, дает указанную сумму, а итог равен базе плюс налог. Любое расхождение — повод для вопросов при сверке с контрагентом.
Сроки и отчетность
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев. Эти сроки установлены ст. 174 НК РФ.
Счета и счета-фактуры за квартал должны совпадать с данными декларации. Если вы выставили документ с налогом, но не отразили его в отчетности, это расхождение. Автоматические проверки его выявят, и налоговая запросит пояснения.
Храните документы, где налог выделен отдельной строкой. При камеральной проверке именно они подтверждают базу и сумму налога. Если документ утерян, восстановите его до начала проверки.
Частые вопросы
Нужно ли писать «в том числе НДС» в счете на оплату?
Да, если вы плательщик НДС. Покупателю нужна отдельная строка с суммой налога, чтобы принять ее к вычету. Без этого документ придется переоформлять.
Какую ставку указывать в 2026 году?
Общую ставку 22 % по п. 3 ст. 164 НК РФ. Расчетная ставка 18,03 % применяется только в особом случае — при реализации предприятия в целом по ст. 158 НК РФ.
Что писать, если компания освобождена от НДС?
Сумму налога не выделяйте. Поставьте надпись или штамп «Без налога (НДС)» — так требует п. 5 ст. 168 НК РФ.
Что будет, если ошибиться в сумме налога?
Покупатель может не принять вычет, а налоговая запросит пояснения из-за расхождения с декларацией. Ошибку исправляют корректировочным документом до подачи отчетности.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.