Декларацию по НДС сдают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Сам налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. Общая ставка налога — 22 %.
Какие сроки нужно держать в голове
Отчётность по НДС привязана к кварталу. После его окончания у вас есть время до 25-го числа следующего месяца, чтобы отправить декларацию в электронном виде. Бумажную декларацию по этому налогу не принимают.
Платёж разбит на три части. Первую долю перечисляют до 28-го числа первого месяца после отчётного квартала, вторую — до 28-го числа второго, третью — до 28-го числа третьего. Например, за четвёртый квартал 2026 года декларация уходит до 25 января 2027 года, а платежи — до 28 января, 28 февраля и 28 марта.
Если 25-е или 28-е число выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день. Это общее правило, но лучше не тянуть до последнего дня: технические сбои при отправке отчётности не считаются уважительной причиной.
Что значит «уведомление» в контексте НДС
Отдельной формы «уведомление по НДС» для обычной компании нет. Отчитаться по этому налогу — значит подать декларацию. Именно она служит основанием для расчётов с бюджетом.
Есть ситуации, когда в договоре или первичном документе продавец ставит отметку «Без налога (НДС)». Так делают те, кто освобождён от обязанностей налогоплательщика, и те, кто не является налогоплательщиком. Если отметка проставлена недостоверно, обязанность исчислить и уплатить налог переходит на продавца.
Отдельно стоит помнить про налоговых агентов. Они обязаны исчислить расчётным методом и уплатить налог в бюджет независимо от того, исполняют ли сами обязанности налогоплательщика. Это правило закреплено в ст. 161 НК РФ.
Как проходит отчётный цикл
Сначала вы собираете данные за квартал: счета-фактуры, книги покупок и продаж, документы по отгрузкам. Затем проверяете, все ли операции попали в базу и верно ли применены ставки. После этого формируете декларацию и отправляете её по электронным каналам связи.
Дальше — три платежа по графику. Удобно сразу поставить напоминания на 28-е число каждого месяца, чтобы не пропустить вторую и третью доли. Если платёж не пройдёт, долг будет расти.
При продаже предприятия в целом действуют особые правила. В сводном счёте-фактуре по каждому виду имущества указывают расчётную ставку 18,03 % и сумму налога как долю от базы. К сводному счёту-фактуре прилагают акт инвентаризации. Это правило применяется к товарам и имущественным правам, отгруженным и переданным начиная с 1 января 2026 года.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая и самая частая — пропустить срок подачи декларации. Отчётность по НДС принимают только в электронной форме, поэтому опоздание видно сразу.
Вторая — неверная ставка. Общая ставка сейчас 22 %, и применять её нужно к операциям, которые не попадают под пониженные ставки или освобождение. Если сомневаетесь, проверьте основание, прежде чем считать налог.
Третья — неверная отметка «Без налога (НДС)». Если вы поставили её, не имея на это права, налог придётся заплатить вам как продавцу. Проверяйте, действует ли ещё ваше освобождение и не утратили ли вы право на спецрежим.
Четвёртая — неправильный расчёт при продаже бизнеса или имущества. Здесь легко ошибиться с расчётной ставкой и базой, поэтому такие сделки лучше просчитывать заранее.
Что будет при нарушениях
За несданную или просроченную декларацию начисляют штраф и блокируют счёт. Точные суммы зависят от вашей ситуации, поэтому считайте их по действующим нормам, а не по памяти.
За неуплату налога в срок начисляют пени за каждый день просрочки. Они растут, пока долг не погашен. Если платёж разбит на три части, просрочка считается по каждой доле отдельно.
Если вы утратили право на освобождение или на патентную систему, налог нужно исчислять и уплачивать с периода перехода на общий режим. Не ждите, пока это выяснит инспекция: пересчитайте обязательства сами.
Частые вопросы
Нужно ли подавать отдельное уведомление по НДС?
Нет, отдельной формы уведомления для этого налога нет. Вы отчитываетесь декларацией и платите налог по графику.
До какого числа платить НДС за квартал?
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом. Декларация при этом уходит до 25-го числа первого из этих месяцев.
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет, декларацию подают только в электронной форме. Бумажный вариант не примут.
Что делать, если в договоре ошибочно стоит «Без налога (НДС)»?
Если отметка недостоверна, обязанность исчислить и уплатить налог переходит на продавца. Проверьте основание для отметки и при необходимости пересчитайте налог.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.