С 1 января 2026 года общая ставка НДС составляет 22 %. Если вы продаёте товары, работы или услуги на общем режиме, налог нужно считать по этой ставке и выделять отдельной строкой в документах. Дальше — что именно поменять в работе и какие ошибки приводят к доплате налога.
Какая ставка действует и кого это касается
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она применяется по умолчанию: если ваша операция не попадает под пониженную ставку или освобождение, считайте налог по 22 %.
Проверьте договоры и прайсы. Если в них зафиксирована старая ставка или цена «с НДС», пересчитайте суммы и зафиксируйте новую цену с контрагентами письменно — допсоглашением или новым счётом.
Отдельно посмотрите на расчётные ставки. При реализации предприятия в целом налоговая база определяется по каждому виду имущества, а в графах «Ставка НДС» и «Сумма НДС» указывается расчётная ставка 18,03 % (ст. 158 НК РФ). Это узкий случай, но если вы продаёте бизнес как имущественный комплекс, считать нужно именно так.
Что писать в счетах-фактурах и первичке
Сумма налога выделяется отдельной строкой в счетах-фактурах, расчётных документах, реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, а также в первичных учётных документах (ст. 168 НК РФ). Это правило действует и после изменений 2026 года.
Если вы освобождены от обязанностей налогоплательщика, счета-фактуры составляются без выделения налога. На документе делается надпись или ставится штамп «Без налога (НДС)» (ст. 168 НК РФ).
Ошибка, которая дорого стоит: недостоверная отметка «Без налога (НДС)» в договоре или первичном документе. Если проверка установит, что отметка проставлена неправомерно, обязанность исчислить и уплатить налог возложат на продавца (ст. 161 НК РФ). То есть налог придётся заплатить из своей выручки, а не переложить на покупателя.
Сроки: декларация и платежи
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию не примут.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Например, за первый квартал 2026 года декларация — до 25 апреля, а платежи — до 28 апреля, 28 мая и 28 июня.
Поставьте эти даты в календарь и в бухгалтерскую программу. Просрочка декларации или платежа — это пени и штраф, а не просто напоминание от инспекции.
Вычеты: когда можно уменьшить налог
Вычеты по операциям, облагаемым по ставке 0 %, производятся на момент определения налоговой базы, установленный ст. 167 НК РФ (ст. 172 НК РФ). Для обычных операций действует общий порядок: вычет применяется при наличии счёта-фактуры и принятии товаров, работ, услуг к учёту.
Проверьте, чтобы счета-фактуры от поставщиков были корректными: сумма налога выделена отдельной строкой, ставка указана верно. Счёт-фактура с ошибкой в ставке или без выделенной суммы налога даёт инспекции повод снять вычет.
Если вы реализуете сырьевые товары, учтите: порядок вычета по НДС в случае исключения в 2026 году кодов отдельных видов таких товаров из перечня, утверждённого Правительством РФ, установлен ст. 3 ФЗ от 25.04.2026 N 104-ФЗ. Это касается узкой группы экспортёров сырья — уточните, попадает ли ваш товар в этот перечень.
Порядок действий для владельца бизнеса
- Проверьте, по какой ставке вы выставляете счета с 1 января 2026 года. Если в шаблонах и программе осталась старая — исправьте.
- Пересмотрите договоры с покупателями: цена и ставка должны быть согласованы, иначе разницу придётся платить из своей прибыли.
- Проверьте настройки счетов-фактур и первичных документов: сумма налога — отдельной строкой, отметка «Без налога (НДС)» — только там, где она правомерна.
- Сверьте календарь: декларация до 25-го числа, платежи до 28-го числа трёх следующих месяцев.
- Пройдитесь по счетам-фактурам поставщиков за квартал: ошибки в ставке лишают вычета.
Частые вопросы
Какая ставка НДС действует с 1 января 2026 года?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Пониженные ставки и освобождения применяются только к операциям, прямо указанным в законе.
Когда платить НДС за квартал?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Декларацию подают электронно до 25-го числа первого из этих месяцев.
Что будет, если поставить «Без налога (НДС)» без оснований?
При установлении факта недостоверной отметки обязанность исчислить и уплатить налог возложат на продавца (ст. 161 НК РФ). Налог заплатите из своей выручки.
Нужно ли выделять НДС в первичных документах?
Да, сумма налога выделяется отдельной строкой в счетах-фактурах, расчётных и первичных учётных документах (ст. 168 НК РФ).
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.