Снижения НДС ждать не стоит: с 2026 года действует общая ставка 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Планировать расходы и цены нужно исходя из неё. Ниже — как считать налог, в какие сроки отчитываться и где чаще всего ошибаются владельцы бизнеса.
Какая ставка действует сейчас
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она применяется к большинству операций: продаже товаров, работ и услуг, которые не попадают под льготные режимы. Если вы работаете на общей системе, эта ставка — база для расчёта цены сделки и суммы налога к уплате.
Проверьте свои договоры и прайсы. Если в них зафиксирована старая ставка, цену и сумму налога придётся пересчитать. Иначе налоговая база окажется меньше, чем нужно, а разницу взыщут при проверке.
Отдельно учтите расчётные ставки. При реализации предприятия в целом как имущественного комплекса в сводном счёте-фактуре по каждому виду имущества указывают расчётную ставку 18,03 % и сумму налога как долю налоговой базы (ст. 158 НК РФ). Это касается товаров и имущественных прав, отгруженных и переданных начиная с 01.01.2026.
Как платить налог: сроки и порядок
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную отчётность налоговая не примет — нужна электронная подпись и оператор.
Сам налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть сумму за квартал вы делите на три части и вносите их в течение трёх месяцев после отчётного.
Что сделать уже сейчас:
- составьте календарь платежей на квартал вперёд;
- проверьте, что в банке хватает средств к каждой дате;
- сверьте суммы в декларации с книгами покупок и продаж.
Просрочка декларации или платежа — это не только пеня, но и риск блокировки счёта. Не откладывайте отправку на последний день: сбой связи или подписи в этот момент обернётся штрафом.
Что писать в договорах и документах
Если вы не плательщик НДС или освобождены от обязанностей налогоплательщика, в договоре и первичном документе нужно сделать запись или проставить отметку «Без налога (НДС)» (ст. 161 НК РФ). Это касается и продавцов, и лиц, которые налогоплательщиками не являются.
Ошибка с этой отметкой дорого стоит. Если установят факт недостоверного проставления отметки «Без налога (НДС)», обязанность по исчислению и уплате налога возложат на продавца товаров (ст. 161 НК РФ). То есть налог придётся заплатить из своей выручки, хотя в цене вы его не закладывали.
Отдельно про утрату права на освобождение или на патентную систему. В этом случае продавец исчисляет и уплачивает налог по операциям реализации товаров начиная с периода, в котором он перешёл на общий режим (ст. 161 НК РФ). Переход не «подождёт» до следующего квартала.
Проверьте три вещи:
- Есть ли в ваших договорах корректная формулировка про НДС.
- Совпадает ли она с тем, что вы фактически выставляете в счетах.
- Не осталось ли шаблонов со старыми ставками.
Кто платит налог как налоговый агент
Если вы покупаете товары у иностранного поставщика, не состоящего на учёте в России, вы выступаете налоговым агентом. Исчислить налог нужно расчётным методом и уплатить в бюджет (ст. 161 НК РФ). Это обязанность возникает независимо от того, исполняете вы сами обязанности налогоплательщика или нет.
Практический вывод: статус агента не отменяется тем, что вы на упрощёнке или освобождены от НДС. Сумму налога нужно удержать из выплаты поставщику и перечислить в бюджет в те же сроки, что и обычный налог.
Частые ошибки и последствия
Ставка в договоре не обновлена. Вы выставляете счёт с одной ставкой, а в декларации показываете другую. Расхождение налоговая увидит при сверке и потребует пояснений.
Отметка «Без налога (НДС)» поставлена необоснованно. Налог доначислят продавцу (ст. 161 НК РФ). Спорить придётся уже после того, как сумма попадёт в требование.
Налог посчитан, но не разбит на три платежа. Даже если вся сумма ушла одним переводом, календарь платежей лучше вести отдельно: так вы не пропустите срок и не получите пеню за отдельный период.
Забыли про расчётную ставку 18,03 %. При продаже предприятия как комплекса в сводном счёте-фактуре нужна именно она (ст. 158 НК РФ). Ошибка в графах «Ставка НДС» и «Сумма НДС» приведёт к неверной сумме налога.
Декларация отправлена бумагой. Электронная форма обязательна (ст. 174 НК РФ). Отчёт просто не считается поданным.
Последствия у всех этих ошибок одинаковые: доначисление налога, пеня и время на переписку с инспекцией. Дешевле один раз сверить документы и календарь, чем разбираться с требованием.
Частые вопросы
Ставку НДС понизят в ближайшее время?
Нет. Сейчас действует общая ставка 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Строить расчёты и цены нужно исходя из неё.
Когда платить НДС за квартал?
Декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Что писать в договоре, если я не плательщик НДС?
Сделайте запись или проставьте отметку «Без налога (НДС)» (ст. 161 НК РФ). Если отметка недостоверна, налог взыщут с продавца.
Я купил товар у иностранного поставщика. Кто платит НДС?
Вы как налоговый агент. Налог нужно исчислить расчётным методом и уплатить в бюджет (ст. 161 НК РФ), даже если сами вы НДС не платите.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.