Ставка НДС сейчас 22 %. Декларацию сдают в электронной форме до 25-го числа месяца после квартала, а налог платят равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. Ниже — короткие ответы на вопросы, которые чаще всего возникают у владельца бизнеса.
Какая ставка НДС действует и когда её применять
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она применяется по умолчанию, если операция не попадает под льготную ставку или освобождение. Если вы сомневаетесь, какая ставка относится к вашей сделке, проверьте формулировку в договоре и в счёте-фактуре: они должны совпадать.
Отдельно стоит помнить про расчётную ставку 18,03 %. Она указана в ст. 158 НК РФ для операций по реализации предприятия в целом и применяется к товарам и имущественным правам, отгруженным и переданным начиная с 01.01.2026. Это узкий случай, но если вы продаёте бизнес как имущественный комплекс, ставку нужно брать именно оттуда.
Как сдать декларацию и заплатить налог
Декларация по НДС подаётся только в электронной форме. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию налоговая не примет, поэтому заранее проверьте, что у вас есть действующая электронная подпись и доступ к оператору отчётности.
Налог платится не одной суммой, а тремя равными долями. Крайние даты — 28-е число каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Если 28-е выпадает на выходной, срок сдвигается, но лучше не тянуть до последнего дня: платёж должен уйти с верными реквизитами и назначением.
Что сделать: составьте календарь на квартал вперёд. Отметьте в нём дату сдачи декларации и три даты платежей. Так вы не пропустите срок и не получите пени и штраф за несвоевременную отчётность.
Отметка «Без налога (НДС)»: когда её ставят
Продавцы, освобождённые от обязанностей налогоплательщика, и лица, которые налогоплательщиками не являются, делают в договоре и первичном документе запись или ставят отметку «Без налога (НДС)». Это правило установлено ст. 161 НК РФ. Отметка подтверждает, что цена не содержит налог.
Если отметка проставлена недостоверно, обязанность по исчислению и уплате налога переходит на продавца. То есть риск лежит на том, кто продал товар и поставил отметку. Проверяйте основание для освобождения до того, как подписываете договор, а не после.
Отдельный случай — утрата права на освобождение или на патентную систему. Тогда продавец исчисляет и уплачивает налог по таким операциям начиная с периода, в котором перешёл на общий режим. Если вы работали на патенте и потеряли право на него, пересчитайте НДС с начала того периода, а не с даты, когда заметили проблему.
Как разобраться с вычетами
Входящий НДС принимается к вычету по товарам, работам и услугам, которые используются в операциях, облагаемых НДС (ст. 170 НК РФ). Если покупка нужна для необлагаемых операций, налог учитывается в стоимости такого имущества. То есть вычет «автоматически» не появляется — сначала определите, для чего вы купили товар или услугу.
Бывает смешанная ситуация: одно и то же имущество работает и на облагаемых, и на необлагаемых операциях. Тогда налог принимается к вычету либо учитывается в стоимости в той пропорции, в которой имущество используется для каждого вида операций (ст. 170 НК РФ). Пропорцию нужно считать и фиксировать, иначе при проверке нечем подтвердить расчёт.
Что сделать: заведите правило — при каждой покупке отмечать, для какой деятельности она предназначена. Это одна строка в учётной системе, но именно она потом объясняет, почему вычет заявлен или не заявлен.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — платить налог одной суммой в срок сдачи декларации. Формально деньги ушли, но график из трёх долей нарушен, и по двум оставшимся платежам возникнет задолженность. Вторая — сдать декларацию на бумаге: электронная форма обязательна, и отчёт просто не считается поданным.
Третья ошибка — ставить «Без налога (НДС)» без документального основания. Как указано выше, при недостоверной отметке налог придётся заплатить продавцу. Четвёртая — не пересчитать налог при утрате права на освобождение или патент. Налог нужно начислить с периода перехода на общий режим, а не с момента, когда вы узнали об утрате права.
Последствия у всех этих ошибок одинаковые по смыслу: доначисление налога, пени за каждый день просрочки и штраф за отчётность. Точные размеры зависят от ситуации, поэтому при обнаружении ошибки лучше сразу подать уточнённую декларацию и доплатить налог, чем ждать проверки.
Частые вопросы
Какая сейчас общая ставка НДС?
22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она применяется, если операция не подпадает под освобождение или иную ставку.
До какого числа сдавать декларацию по НДС?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Декларация подаётся только в электронной форме (ст. 174 НК РФ).
Можно ли заплатить НДС одной суммой?
Нет. Налог платится равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Что будет, если поставить «Без налога (НДС)» без основания?
При недостоверной отметке обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на продавца товаров (ст. 161 НК РФ).
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.