Сдача бух отчетности — это подача в налоговую деклараций и годовой бухгалтерской отчетности в установленные сроки. Набор документов зависит от системы налогообложения и от того, кто вы — ООО или ИП. Ниже — что именно сдавать, в каком порядке действовать и какие ошибки встречаются чаще всего.
Какие отчеты сдает компания
Набор отчетов зависит от системы налогообложения и от того, кто вы — ООО или ИП. Организация сдает налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность. Индивидуальный предприниматель сдает декларации по своим налогам, а бухгалтерскую отчетность не формирует.
Если вы работаете на УСН, вы отчитываетесь по единому налогу. Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ).
Если вы платите НДС, добавляется квартальная отчетность. Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Общая ставка налога — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Бухгалтерская отчетность организации
Годовая бухгалтерская отчетность — отдельный документ, не связанный с декларациями по налогам. Организация представляет ее в налоговый орган по месту нахождения, если у нее нет обязанности подавать отчетность в государственный информационный ресурс. Срок — не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ).
Есть исключения. Отчетность не представляют, если организация по закону не обязана вести бухгалтерский учет. Не сдают ее религиозные организации и компании, которые направляют годовую отчетность в Центральный банк Российской Федерации.
Проверьте свой случай заранее. Если вы попадаете под исключение, подавать нулевую отчетность не нужно. Если не попадаете — отчетность за год готовят и сдают в первые три месяца после его окончания.
Порядок действий перед сдачей
Начните с инвентаризации. Сверьте расчеты с контрагентами, проверьте остатки на счетах и в кассе. Ошибки в учете всплывут уже в отчетности, и исправлять их придется дольше.
Затем соберите первичные документы за период. Это договоры, акты, накладные, банковские выписки. По ним формируются проводки и суммы в декларациях.
После этого рассчитайте налоги. Для УСН «доходы» возьмите все поступления, которые учитываются при расчете базы, и умножьте на ставку. Для НДС соберите налог с реализации и вычеты по счетам-фактурам.
Последний шаг — подача. Декларации удобнее отправлять в электронной форме, особенно по НДС: по ст. 174 НК РФ она подается только электронно. Сохраняйте подтверждения отправки и квитанции о приеме.
Сроки и оплата налогов
Сроки сдачи и сроки уплаты — разные вещи. Декларацию по НДС вы подаете до 25-го числа, а сам налог платите равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть после сдачи квартальной отчетности платежи растянуты на три месяца.
По УСН ориентируйтесь на годовой цикл: организации отчитываются до 25 марта, ИП — до 25 апреля. Не путайте эти даты с авансовыми платежами внутри года — их перечисляют по итогам кварталов.
Заведите календарь отчетности. Отметьте в нем крайние даты по каждому налогу и по бухгалтерской отчетности. Так вы не пропустите платеж, даже если декларация уже сдана.
Частые ошибки
Первая ошибка — путать сроки сдачи и сроки уплаты. Декларация подана вовремя, а налог не перечислен — это нарушение, и оно фиксируется отдельно.
Вторая — неверный набор отчетов. Компания на УСН забывает про бухгалтерскую отчетность, хотя обязана ее сдавать. Или, наоборот, подает нулевую отчетность, хотя по закону освобождена от нее.
Третья — арифметика в базе. В декларации по УСН «доходы» учитывают не все поступления или включают те, что не облагаются. В НДС путают вычеты и забывают восстановить налог.
Четвертая — подача не в той форме. Декларация по НДС на бумаге не считается поданной: по ст. 174 НК РФ она подается в электронной форме.
Последствия нарушений
За непредставление декларации и за просрочку уплаты налога предусмотрена ответственность. Точные размеры штрафов и пеней зависят от ситуации, поэтому проверяйте их по действующим нормам на момент нарушения.
Практические последствия шире штрафов. Банк может приостановить операции по счетам из-за несданной отчетности. Это останавливает платежи контрагентам и зарплату.
Еще один риск — расхождение данных. Если налоговая найдет несоответствия между декларациями и бухгалтерской отчетностью, она запросит пояснения. Отвечать придется в короткий срок и с документами.
Частые вопросы
Нужно ли ИП сдавать бухгалтерскую отчетность?
Нет. Индивидуальный предприниматель ведет учет своих доходов и расходов для налогов, но годовую бухгалтерскую отчетность не формирует. Он сдает декларации по применяемым налогам.
Когда сдавать декларацию по УСН за год?
Организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Можно ли подать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. По ст. 174 НК РФ декларация по НДС подается в электронной форме. Бумажный вариант не будет считаться поданным.
Что будет, если опоздать со сдачей отчетности?
Возможны штраф за непредставление декларации, пени за просрочку налога и приостановка операций по счету в банке. Размеры санкций проверяйте по действующим нормам на дату нарушения.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.