Сдача налоговой отчетности в ФНС — это подача деклараций по налогам, которые платит ваша компания. Срок зависит от налога и от того, кто вы: ООО или ИП. Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Какие декларации сдает ваш бизнес
Набор отчетности зависит от налогового режима. На УСН с объектом «доходы» вы подаете декларацию по УСН, базовая ставка налога — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Если вы платите НДС, добавляется декларация по НДС. Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Декларация по УСН подается один раз в год. Декларация по НДС — по итогам каждого квартала. Это разные документы с разными сроками, и путать их нельзя.
Сроки сдачи в 2026 году
По УСН ориентируйтесь на два срока. Организации отчитываются не позднее 25 марта, индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля. Оба срока относятся к году, следующему за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
По НДС срок привязан к кварталу. Декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). То есть за первый квартал отчет сдают до 25 апреля, за второй — до 25 июля и так далее.
Как проходит сдача отчетности
Декларацию по НДС подают только в электронной форме. Бумажный вариант не подойдет. Отчет направляют по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (ст. 174 НК РФ).
Порядок действий такой. Сначала вы собираете данные о доходах и операциях за период. Потом заполняете декларацию и проверяете контрольные соотношения. Затем подписываете усиленной квалифицированной электронной подписью и отправляете через оператора. После отправки сохраните квитанцию о приеме — это подтверждение, что отчет дошел до ФНС.
Если вы работаете через бухгалтера или сервис, убедитесь, что у них есть действующая электронная подпись вашей компании. Без нее отправить декларацию по НДС нельзя.
Как платить налог после сдачи
Сдача декларации и уплата налога — разные действия. По НДС налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Например, налог за квартал разбивается на три платежа.
Не путайте дату сдачи отчета и дату платежа. Декларацию по НДС подают до 25-го числа, а первый платеж — до 28-го. Если заплатить позже, на сумму долга начнут начисляться пени.
По УСН налог платится авансовыми платежами в течение года, а декларация подается по итогам года. Сверяйте платежи с данными в декларации, чтобы не было расхождений.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — пропустить срок. За опоздание с декларацией налоговый орган начисляет штраф и блокирует операции по счету при длительной задержке. Восстановить работу счета можно только после сдачи отчета.
Вторая ошибка — отправить декларацию по НДС на бумаге. Такой отчет считается неподанным, потому что форма сдачи для этого налога — только электронная (ст. 174 НК РФ).
Третья ошибка — неверные суммы. Если в декларации занижен налог, ФНС выставит требование о доплате и начислит пени. Проверяйте контрольные соотношения перед отправкой: перечень таких соотношений утверждает федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов (ст. 174 НК РФ).
Четвертая ошибка — платить налог не по тому графику. По НДС три платежа идут до 28-го числа трех следующих месяцев. Один общий платеж в конце квартала не заменяет этот график.
Что сделать, чтобы сдавать отчетность без сбоев
Составьте календарь сроков на год. Отметьте в нем даты по УСН и по каждому кварталу по НДС. Так вы не пропустите ни один отчет.
Проверьте, что у вас есть действующая электронная подпись и договор с оператором электронного документооборота. Без этого сдать декларацию по НДС невозможно.
Храните квитанции о приеме отчетов. Если возникнет спор с налоговой, квитанция подтвердит, что вы сдали декларацию вовремя.
Сверяйте начисления с платежами. Если декларация подана, а налог не уплачен в срок, появится задолженность и пени.
Частые вопросы
Когда ООО на УСН должно сдать декларацию за год?
Не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Как платить НДС после сдачи декларации?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Что будет, если опоздать с декларацией?
Налоговый орган начислит штраф, а при длительной задержке заблокирует операции по счету до сдачи отчета.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.