Сдать налоговую отчётность можно лично, через представителя, почтой с описью вложения, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по НДС принимают только в электронной форме. Срок зависит от налога: по УСН организации отчитываются до 25 марта, ИП — до 25 апреля.
Какие способы подачи отчётности существуют
Налоговый кодекс перечисляет несколько вариантов. Вы можете принести декларацию в инспекцию лично или отправить представителя с доверенностью. Можно послать документ почтой — обязательно с описью вложения, иначе не докажете, что отправили именно декларацию.
Третий вариант — электронная передача по телекоммуникационным каналам связи. Четвёртый — через личный кабинет налогоплательщика. Бланки деклараций налоговые органы выдают бесплатно, покупать их не нужно.
Для НДС электронная форма обязательна. Бумажную декларацию по этому налогу инспекция не примет.
Сроки: когда отчитываться по УСН и НДС
На упрощённой системе срок зависит от того, кто вы. Организации подают декларацию по УСН не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. Индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля.
По НДС ритм другой. Декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. То есть отчитываться нужно четыре раза в год.
Сам налог платят не одной суммой. НДС вносится равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом. Пропустите один платёж — получите долг.
Порядок действий: от расчёта до подтверждения
Сначала определите, какие налоги вы платите и какие декларации обязаны сдавать. Базовая ставка УСН на объекте «доходы» — 6 %. Общая ставка НДС — 22 %.
Затем рассчитайте налог за период и заполните декларацию. Проверьте, что суммы совпадают с данными учёта: расхождения между декларацией и книгой учёта инспекция увидит.
Отправьте отчётность выбранным способом и сохраните подтверждение. При электронной отправке это квитанция о приёме, при почтовой — опись вложения и чек. Эти документы понадобятся, если возникнет спор о сроке.
Отдельно следите за уплатой. Отчётность и перечисление налога — две разные обязанности. Декларация сдана вовремя, а деньги не пришли — долг всё равно есть.
Единый налоговый счёт и перерасчёты
Налоги сейчас учитываются на едином налоговом счёте. Деньги, которые вы перечисляете, сначала попадают туда, а потом распределяются в счёт обязанностей по уплате.
Бывает, что инспекция пересчитывает налог и направляет уведомление. Тогда на счёте может образоваться сумма, которая превышает указанную в уведомлении. Такое превышение зачитывается в счёт исполнения обязанности по уплате — этот порядок закреплён в ст. 11.3 НК РФ.
Практический вывод: проверяйте, что на едином счёте хватает денег. Положительное сальдо — не свободные средства, а неизрасходованный остаток под будущие платежи.
Ошибки и последствия
Первая ошибка — путать сроки декларации и сроки уплаты. По НДС это разные даты: отчёт до 25-го, деньги до 28-го.
Вторая — отправить НДС на бумаге. Такую декларацию не примут, а срок будет считаться пропущенным.
Третья — не сохранить подтверждение отправки. Если декларация не дошла, доказать свою правоту без квитанции или описи вложения трудно.
Четвёртая — сдавать отчётность «для галочки», не сверяя с учётом. Ошибки в суммах приводят к перерасчётам и уведомлениям из инспекции.
Пятая — забыть про обязанность после смены режима или появления новых операций. Обязанность сдавать декларацию по НДС появляется не только у тех, кто давно её платит.
Частые вопросы
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию по НДС подают только в электронной форме. Бумажный вариант инспекция не примет.
До какого числа ИП сдаёт декларацию по УСН?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом. У организаций срок раньше — 25 марта.
Когда платить НДС, если декларация уже сдана?
Налог вносят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом. Срок подачи декларации — до 25-го числа первого из этих месяцев.
Нужно ли покупать бланк декларации?
Нет. Бланки налоговых деклараций налоговые органы предоставляют бесплатно.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.