Патент на сдачу недвижимости в аренду оформляет индивидуальный предприниматель. Для этого он подаёт в налоговый орган заявление на получение патента не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения. Патент действует только у ИП: если вы сдаёте квартиру или помещение как физическое лицо, режим не применяется.
Кому подходит патент при аренде
Патентная система — это режим для индивидуальных предпринимателей. Если вы сдаёте недвижимость как обычное физическое лицо, сначала нужно зарегистрироваться в качестве ИП. Только после этого можно подавать заявление на патент.
Один предприниматель вправе получить несколько патентов. Это удобно, если объекты аренды находятся в разных местах или вы хотите разделить деятельность по разным точкам. Каждый патент оформляется отдельно.
Патент выдаётся на определённый срок в пределах календарного года. Если вы планируете сдавать объект дольше, патент придётся получать снова на новый период. Следите за датами: от них зависит, когда подавать заявление.
Куда и когда подавать заявление
По общему правилу заявление на получение патента подаётся в налоговый орган по месту жительства. Сделать это нужно не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Заявление можно подать лично, через представителя, почтой с описью вложения или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Есть исключения по месту подачи. Если вы планируете работать на территории, которая определена законом субъекта РФ, и не состоите там на учёте, заявление подаётся в любой территориальный налоговый орган по месту планируемой деятельности. Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя действует своё правило: заявление подаётся в любой по выбору ИП территориальный налоговый орган соответствующего города.
Если вы только регистрируетесь как ИП и планируете с первого дня работать на патенте, заявление можно подать одновременно с документами на государственную регистрацию. В этом случае патент начнёт действовать со дня регистрации. Это удобно: не нужно ждать и терять дни.
Как налоговая ставит на учёт
Налоговый орган ставит ИП на учёт в качестве налогоплательщика патентной системы на основании заявления. На это у налоговой есть пять дней со дня получения заявления. Датой постановки на учёт считается дата начала действия патента.
Если патент оформляется при регистрации ИП, постановка на учёт происходит в налоговом органе по месту жительства со дня государственной регистрации. Проверьте, что в документах нет расхождений: из-за ошибок в заявлении сроки могут сдвинуться.
Что делать при изменении количества объектов
Если количество используемых объектов или физических показателей уменьшилось, ИП вправе подать заявление на получение нового патента взамен ранее выданного. Сделать это можно в течение 10 дней со дня изменения физических показателей. Сумма налога по ранее выданному патенту пересчитывается исходя из срока его действия.
Это важно, когда вы перестаёте сдавать один из объектов. Если не подать заявление вовремя, вы можете продолжать платить за патент, которым фактически не пользуетесь. Либо наоборот: применять старый патент к изменившимся условиям, что приведёт к спорам с налоговой.
Типичные ошибки и последствия
Первая ошибка — подать заявление позже чем за 10 дней до начала применения режима. В этом случае патент не начнёт действовать с нужной даты, и вам придётся ждать следующего периода либо работать на другом режиме.
Вторая ошибка — подать заявление не в тот налоговый орган. Правило зависит от региона и места вашего учёта. Если ошибиться, налоговая может не поставить вас на учёт по патенту, и деятельность окажется вне режима.
Третья ошибка — не подать заявление при уменьшении количества объектов. Тогда вы платите за патент по прежним показателям, хотя фактически используете меньше объектов. Пересчёт возможен только при подаче заявления в течение 10 дней.
Четвёртая ошибка — сдавать недвижимость как физическое лицо, не оформив ИП. Патент в таком случае недоступен, а доход облагается по другим правилам. Проверьте свой статус до начала сдачи объекта.
Частые вопросы
Можно ли получить патент на сдачу квартиры в аренду?
Да, если вы зарегистрированы как индивидуальный предприниматель. Патент оформляется на ИП, а не на физическое лицо. Подайте заявление в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения режима.
Сколько действует патент?
Патент выдаётся на срок в пределах календарного года. Точные даты начала и окончания указываются в самом патенте. По окончании срока нужно получать новый патент, если вы продолжаете сдавать объект.
Что делать, если я перестал сдавать один из объектов?
Подайте заявление на новый патент взамен ранее выданного в течение 10 дней со дня изменения физических показателей. Сумма налога по старому патенту будет пересчитана исходя из срока его действия.
Можно ли подать заявление на патент одновременно с регистрацией ИП?
Да. Если вы планируете работать на патенте с первого дня, заявление подаётся вместе с документами на регистрацию. В этом случае патент начнёт действовать со дня государственной регистрации ИП.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.