За третий квартал отчитываются по НДС: декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. Декларация по УСН за год сдаётся позже: организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля.
Кто попадает под отчётность за третий квартал
Третий квартал — это июль, август и сентябрь. Отчётность за него сдают те, у кого есть обязанность отчитываться по НДС. Если вы работаете на общем режиме или у вас возникла обязанность платить этот налог, квартал закрывается декларацией и платежами.
Если вы применяете УСН, отдельной квартальной декларации по этому налогу нет. Налоговый период по УСН — год, поэтому отчёт за третий квартал по УСН не сдают. Но обязанность платить авансовые платежи по УСН в течение года это не отменяет.
Проверьте свой режим и объект налогообложения до начала подготовки. На УСН с объектом «доходы» базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). От режима зависит, какие документы вы готовите и какие сроки для вас действуют.
Декларация по НДС: срок и форма
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). За третий квартал крайний срок — 25 октября. Бумажную декларацию по этому налогу не принимают: отчётность идёт только в электронном виде.
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Проверьте, какие операции за квартал облагаются налогом, а какие нет, и как это отражено в книге продаж и книге покупок. Ошибки в этих регистрах переносятся в декларацию и приводят к расхождениям с данными контрагентов.
Перед отправкой сверьте суммы с контрагентами. Если ваши данные не совпадут с их данными, налоговая может запросить пояснения. Подготовьте документы заранее, чтобы успеть ответить.
Уплата НДС: три платежа вместо одного
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). За третий квартал это три платежа: до 28 октября, до 28 ноября и до 28 декабря. Разбейте сумму на три равные части и поставьте напоминания на каждую дату.
Не путайте сроки: декларация идёт до 25-го числа, а первый платёж — до 28-го. Если подать декларацию вовремя, но пропустить платёж, появится задолженность и пени. Планируйте деньги на все три даты сразу, а не только на первую.
Сохраняйте платёжные документы. При расхождении в расчётах они помогут подтвердить, что налог уплачен.
Годовая отчётность: что готовить уже сейчас
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). За 2026 год эти сроки придутся на 2027 год. Третий квартал — удобное время проверить, все ли доходы и расходы за год учтены.
Организации, у которых нет обязанности представлять годовую бухгалтерскую отчётность в государственный информационный ресурс, сдают её в налоговую не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года (ст. 23 НК РФ). Это исключение не действует, если организация не обязана вести бухучёт или относится к отдельным категориям, указанным в норме.
Уточните, попадаете ли вы под это правило. Если да, годовую отчётность нужно подготовить к концу марта. Если нет — она попадёт в государственный информационный ресурс по другим правилам.
Порядок действий по шагам
- Определите, какие налоги и отчёты относятся к вашему режиму за третий квартал.
- Соберите первичные документы за июль, август и сентябрь: договоры, счета, акты, банковские выписки.
- Сверьте данные с контрагентами по НДС до отправки декларации.
- Заполните и отправьте декларацию в электронной форме до 25-го числа.
- Поставьте в календарь три даты уплаты налога до 28-го числа.
- Проверьте учёт доходов и расходов за год — это задел под декларацию по УСН.
Частые ошибки и последствия
Самая частая ошибка — пропустить один из трёх платежей по НДС. Декларация сдана, а долг остался: на сумму задолженности начисляются пени, и налоговая выставляет требование.
Вторая ошибка — отправить декларацию по НДС не в электронной форме. Такая отчётность не считается представленной.
Третья — расхождения с контрагентами. Они приводят к запросам пояснений и дополнительной проверке документов. Четвёртая — путать сроки декларации и уплаты: 25-е и 28-е числа не совпадают.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать декларацию по УСН за третий квартал?
Нет. Налоговый период по УСН — год, декларацию подают не позднее 25 марта организации и не позднее 25 апреля ИП (ст. 346.23 НК РФ).
До какого числа сдать декларацию по НДС за третий квартал?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, то есть до 25 октября (ст. 174 НК РФ). Отчётность подаётся только в электронной форме.
Можно ли заплатить НДС за квартал одной суммой?
Нет. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Что будет, если опоздать с платежом, но сдать декларацию вовремя?
На сумму задолженности начислят пени, и налоговая выставит требование об уплате. Поэтому ставьте напоминания на все три даты платежей.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.