Нет, ИП бухгалтерскую отчётность не сдают. Обязанность вести бухгалтерский учёт и составлять отчётность распространяется на организации, а предприниматель учитывает доходы и расходы для налогов. Но это не значит, что ИП ничего не подаёт: налоговые декларации и отчёты по сотрудникам сдавать нужно, и сроки здесь жёсткие.
Что именно не сдаёт ИП
Бухгалтерская (финансовая) отчётность — это баланс и отчёты о финансовых результатах, которые составляет бухгалтерия организации. У ИП такой обязанности нет: предприниматель не создаёт юридическое лицо и не формирует бухгалтерскую отчётность в том виде, в каком её подают ООО.
Поэтому не ищите формы баланса для ИП и не пытайтесь сдать их в налоговую. Такой отчётности у предпринимателя просто не существует. Если вам предлагают «сдать бухгалтерскую отчётность ИП», уточните, о каком именно документе речь: скорее всего, имеется в виду налоговая декларация.
Отдельно стоит помнить про организации. Если у компании нет обязанности представлять годовую бухгалтерскую отчётность в государственный информационный ресурс, она подаёт её в налоговый орган не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года (ст. 23 НК РФ). Это правило про ООО, а не про ИП.
Какие декларации сдаёт ИП на УСН
Если вы применяете упрощённую систему налогообложения, основной документ — декларация по УСН. Организации подают её не позднее 25 марта, индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Проверьте, какая ставка действует в вашем регионе и какой объект вы выбрали: от этого зависит расчёт налога, но не срок подачи декларации.
Есть два особых случая. Если вы прекратили деятельность на УСН, декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором подано уведомление о прекращении такой деятельности. Если утратили право на УСН, срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло (ст. 346.23 НК РФ).
НДС: когда декларация обязательна
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если вы плательщик НДС, декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию по НДС не примут.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть после сдачи декларации у вас будет три платежа, и пропуск любого из них — это уже задолженность.
Как подать декларацию и что подготовить
Декларацию можно представить лично, через представителя, почтой с описью вложения, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика (ст. 80 НК РФ). Бланки деклараций налоговые органы предоставляют бесплатно (ст. 80 НК РФ).
Порядок действий для ИП выглядит так. Сначала определите, какие налоги вы платите и какие декларации за вами закреплены. Затем соберите данные о доходах и расходах за период и проверьте, не менялся ли ваш статус — например, не утратили ли вы право на УСН. После этого заполните декларацию и отправьте её удобным способом, сохранив подтверждение отправки.
Если вы только зарегистрировались как ИП, обратите внимание на специальное правило. Для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей декларацию подают не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором была зарегистрирована регистрация (ст. 80 НК РФ). Уточните, относится ли это правило к вашей ситуации и к вашему налоговому режиму.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — путать бухгалтерскую отчётность и налоговую декларацию. Из-за этого предприниматели либо ищут несуществующие формы, либо пропускают реальный срок подачи декларации по УСН или НДС.
Вторая ошибка — сдавать декларацию по НДС на бумаге. По ст. 174 НК РФ декларация по этому налогу подаётся в электронной форме, поэтому бумажный вариант не будет считаться исполненной обязанностью.
Третья ошибка — помнить только о сроке сдачи, но забыть о сроке уплаты. По НДС декларация подаётся до 25-го числа, а платежи идут до 28-го числа трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Долг по налогу возникает независимо от того, что декларация сдана вовремя.
Четвёртая ошибка — не отслеживать смену статуса. Если вы прекратили деятельность на УСН или утратили право на этот режим, сроки становятся другими (ст. 346.23 НК РФ). Пропуск такого срока означает несданную декларацию.
Последствия простые: несданная декларация и неуплаченный налог превращаются в задолженность, которую налоговая взыскивает. Поэтому ведите календарь сроков и храните подтверждения отправки каждой декларации.
Частые вопросы
Обязан ли ИП сдавать бухгалтерскую отчётность?
Нет. Обязанность составлять бухгалтерскую отчётность и подавать её в налоговый орган установлена для организаций (ст. 23 НК РФ). ИП ведёт учёт доходов и расходов для налогов и сдаёт налоговые декларации.
Когда ИП на УСН подаёт декларацию?
Не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). При прекращении деятельности или утрате права на УСН сроки другие — они привязаны к месяцу или кварталу события.
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Налог при этом платят равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев.
Что будет, если не сдать декларацию вовремя?
Неподанная декларация и неуплаченный налог образуют задолженность, которую налоговая взыскивает. Чтобы этого избежать, отслеживайте свои сроки по ст. 346.23 и ст. 174 НК РФ и сохраняйте подтверждения отправки.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.