Годовая бухгалтерская отчётность организации сдаётся не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года (ст. 23 НК РФ). Если вы обязаны вести бухучёт, за год отчитайтесь до конца марта следующего года. Дальше разберём, какие ещё отчёты и в какие сроки нужно сдать, чтобы не получить штраф и блокировку счёта.
Кто и что сдаёт за год
Годовую бухгалтерскую (финансовую) отчётность представляют организации, у которых есть обязанность её составлять. Срок — не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года (ст. 23 НК РФ). То есть за прошедший год отчёт сдаётся до конца марта.
Есть исключения. Отчётность не сдают организации, которые по закону не обязаны вести бухучёт. Не сдают её и религиозные организации. Отдельное исключение — организации, которые представляют годовую отчётность в Центральный банк Российской Федерации.
Если ваша компания под исключение не попадает, готовьте баланс и отчёты о финансовых результатах заранее. Не откладывайте на последнюю неделю марта: в это время нагрузка на бухгалтерию максимальная, а исправлять ошибки в спешке дороже.
Декларация по УСН: два разных срока
На упрощённой системе налогообложения срок зависит от того, кто вы — организация или индивидуальный предприниматель. Организации подают декларацию по УСН не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Обратите внимание: для ООО срок декларации по УСН совпадает с крайним сроком годовой бухгалтерской отчётности. Это две разные формы, и сдать нужно обе. Пропуск одной из них — отдельное нарушение.
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Проверьте, какую ставку применяете вы: считайте налог по своей ставке и сверяйте сумму с данными учёта.
НДС: электронная декларация и три платежа
Декларацию по НДС сдают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию налоговая не примет: она не считается представленной (ст. 174 НК РФ).
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть после сдачи декларации у вас три платежа. Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Планируйте кассу под эти три платежа заранее. Если деньги на счёте закончатся, налоговая начнёт взыскание, а это остановит операции по счёту.
Порядок действий владельца
- Определите, обязаны ли вы вести бухучёт и сдавать годовую отчётность. Если да — заложите срок до конца марта.
- Сверьте, на какой системе налогообложения вы работаете и какой объект применяете. От этого зависит форма и срок декларации.
- Составьте календарь: годовая отчётность, декларация по УСН, квартальные декларации по НДС и три платежа по нему.
- Проверьте, что декларация по НДС уходит в электронной форме через оператора электронного документооборота (ст. 174 НК РФ).
- До сдачи сверьте данные учёта с первичными документами: счетами, актами, банковскими выписками.
Такой календарь удобнее вести на весь год вперёд. Отметьте в нём крайние даты и напоминания за неделю до каждой.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — путать сроки ООО и ИП по УСН. Организация, которая сдаёт декларацию в апреле «как ИП», уже опоздала: её срок — 25 марта (ст. 346.23 НК РФ).
Вторая ошибка — отправить декларацию по НДС на бумаге. Такая декларация не считается представленной (ст. 174 НК РФ), и обязанность остаётся неисполненной.
Третья ошибка — заплатить НДС одной суммой. Налог платится равными долями в три срока не позднее 28-го числа (ст. 174 НК РФ). Один большой платёж не отменяет обязанности платить частями.
Четвёртая ошибка — считать, что годовая отчётность и декларация по УСН — это одно и то же. Это две формы с разными правилами, и сдавать нужно обе.
Последствия пропуска срока — штраф по налоговому законодательству и требования из налоговой. При задержке платежей налоговая взыскивает сумму и блокирует операции по счёту. Восстановить работу счёта можно только после погашения долга.
Частые вопросы
До какого числа сдавать годовую бухгалтерскую отчётность?
Не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года (ст. 23 НК РФ). Для большинства организаций это конец марта следующего года.
Когда сдаёт декларацию по УСН организация, а когда ИП?
Организация — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажная не считается представленной.
Как платить НДС после сдачи декларации?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Общая ставка налога — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.