Состав налоговой отчётности зависит от системы налогообложения и вида деятельности. В него входят декларации по налогам, которые вы платите, и отчёты по налогам, которые вы удерживаете с других лиц. Ниже — что именно сдавать, в какие сроки и что будет, если опоздать.
Что входит в состав налоговой отчётности
Налоговая отчётность — это декларации и налоговые расчёты, которые вы подаёте в налоговую инспекцию. В них вы показываете, сколько налогов начислили и сколько должны заплатить в бюджет.
Состав зависит от двух вещей. Первое — ваш налоговый режим: на упрощёнке один набор отчётов, на общем режиме другой. Второе — какие операции вы проводите: продажи, импорт, выплаты работникам, сделки с недвижимостью.
Если вы совмещаете режимы или ведёте разные виды деятельности, отчитываться придётся по каждому налогу отдельно. Отсутствие деятельности не освобождает от сдачи отчётности: нулевые декларации подавать нужно.
Отчётность на УСН
На упрощённой системе вы сдаёте одну декларацию по УСН. Она охватывает налог, который вы платите со своих доходов или с разницы между доходами и расходами.
Срок зависит от того, кто вы. Организации подают декларацию не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Ставка в вашем регионе может отличаться, поэтому проверьте свой закон субъекта.
Что сделать: до конца года проверьте, все ли доходы попали в книгу учёта. Затем рассчитайте налог и заполните декларацию. Подайте её в срок и заплатите налог — декларация и уплата идут вместе.
Отчётность по НДС
НДС — самый требовательный налог по части оформления. Декларацию по НДС подают только в электронной форме. Бумажную инспекция не примет.
Срок сдачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). По отдельным операциям действуют другие ставки, поэтому проверяйте каждую сделку.
Что сделать: по итогам квартала соберите счета-фактуры, книги покупок и продаж. Сверьте данные с контрагентами — расхождения вызывают вопросы у инспекции. Затем заполните декларацию и отправьте её по электронным каналам связи.
Налог на прибыль и отчётность организаций
Организации на общем режиме отчитываются по налогу на прибыль. Декларацию по итогам налогового периода подают не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 289 НК РФ).
В течение года такие организации исчисляют авансовые платежи по итогам отчётных периодов. Декларация за отчётный период подаётся по итогам месяца, за который считается авансовый платёж (ст. 289 НК РФ).
Если у организации есть обособленные подразделения, декларацию подают в инспекцию по месту своего нахождения. Порядок распределения платежей между подразделениями прописан в той же статье.
Что сделать: заведите отдельный регистр по доходам и расходам. Сверяйте его с первичными документами ежемесячно, а не в последний день перед сдачей.
Порядок действий и типичные ошибки
Работайте по простому порядку. В начале месяца составьте список отчётов, срок по которым приходится на этот месяц. Затем соберите документы, проверьте расчёты и отправьте декларации заранее, не в последний день.
Частые ошибки выглядят так. Декларацию отправили не в тот орган или не в той форме — например, НДС на бумаге. Забыли про нулевую отчётность за период без операций. Указали суммы, которые не совпадают с данными контрагентов. Оплатили налог, но не сдали декларацию, или наоборот.
Последствия тоже конкретные. За непредставление декларации начисляют штраф и блокируют операции по счёту. За просрочку уплаты идут пени за каждый день. Инспекция может запросить пояснения, и ответить нужно в установленный срок.
Что сделать: ведите календарь сроков и отмечайте в нём каждую сданную декларацию. Храните подтверждения отправки — квитанции оператора связи.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать декларацию, если деятельность не велась?
Да. За периоды без операций подают нулевую декларацию. Отсутствие доходов не отменяет обязанность отчитаться.
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию по НДС подают только в электронной форме (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант инспекция не примет.
До какого числа ИП на УСН сдаёт декларацию?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Организации сдают её раньше — до 25 марта.
Что будет, если опоздать с декларацией?
Начислят штраф и могут приостановить операции по счёту. Кроме того, за каждый день просрочки уплаты налога начисляются пени.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.