Состав отчётности ИП зависит от налогового режима и от того, какие операции вы проводите. На УСН с объектом «доходы» вы сдаёте декларацию по УСН раз в год. Если вы выставляете счета с НДС или обязаны его платить, добавляется декларация по НДС — по итогам каждого квартала.
Отчётность ИП на УСН: одна декларация в год
На упрощённой системе декларация по УСН — основной документ. Базовая ставка налога на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Срок сдачи для ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). То есть за 2026 год декларацию нужно подать до 25 апреля 2027 года.
Организации сдают ту же декларацию раньше — не позднее 25 марта. Если вы работаете как ИП, ориентируйтесь на апрельский срок.
Есть два особых случая. Если вы прекратили деятельность на УСН и подали уведомление, декларацию нужно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения. Если утратили право на УСН — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло (ст. 346.23 НК РФ). В обоих случаях тянуть до общего годового срока нельзя.
Учёт доходов и расходов для расчёта налога ведётся по правилам ст. 346.24 НК РФ. На объекте «доходы» расходы в расчёт налога не идут, но первичные документы и записи по доходам всё равно нужны: они подтверждают суммы в декларации.
Когда у ИП появляется отчётность по НДС
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если вы обязаны платить этот налог, декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию по НДС не примут — только электронную.
Порядок уплаты привязан к сдаче. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Пример: за первый квартал декларацию сдаёте до 25 апреля, а платежи вносите до 28 апреля, 28 мая и 28 июня.
Проверьте, попадаете ли вы под обязанность платить НДС. Если да, декларация по НДС становится регулярной, ежеквартальной. Пропуск срока здесь дороже, чем на УСН, потому что и штраф, и блокировка счёта применяются быстрее.
Куда и в каком виде подавать
Декларации подаются в налоговый орган по месту учёта налогоплательщика (ст. 80 НК РФ). Способы такие: лично, через представителя, почтой с описью вложения, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика (ст. 80 НК РФ). Бланки деклараций налоговые органы выдают бесплатно (ст. 80 НК РФ).
Для ИП, который только зарегистрировался, действует отдельное правило. Декларацию нужно подать не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором ИП был зарегистрирован (ст. 80 НК РФ). Это касается вновь зарегистрированных предпринимателей — не пропустите этот срок, он наступает раньше привычного годового.
Порядок действий: что сделать в ноябре 2026 года
- Определите свой режим. Посмотрите, применяете ли вы УСН и какой у вас объект — «доходы» или «доходы минус расходы». От этого зависит, какую декларацию вы сдаёте и по какой ставке считаете налог.
- Проверьте, есть ли у вас операции с НДС. Если да, поставьте в календарь ежеквартальную сдачу до 25-го числа и три платежа до 28-го.
- Сверьте доходы за 2026 год с записями учёта. Сумма в декларации по УСН должна совпадать с тем, что вы можете подтвердить документами.
- Запланируйте сдачу декларации по УСН до 25 апреля 2027 года. Не откладывайте на последнюю неделю: при отправке по каналам связи нужна действующая электронная подпись, а её получение занимает время.
- Если вы прекращаете деятельность или теряете право на УСН, отсчитайте срок от месяца прекращения или квартала утраты права, а не от конца года.
Ошибки и последствия
Первая ошибка — путать сроки ИП и организаций. ИП сдаёт декларацию по УСН до 25 апреля, а не до 25 марта. Если ориентироваться на «мартовский» срок, можно сдать раньше времени с неполными данными или, наоборот, решить, что уже опоздали.
Вторая ошибка — сдавать декларацию по НДС на бумаге. По ст. 174 НК РФ она подаётся в электронной форме. Бумажный вариант считается непредставленным.
Третья ошибка — считать, что уплата налога заменяет сдачу декларации. Это разные обязанности. Деньги ушли, декларация не подана — нарушение остаётся.
Четвёртая ошибка — забыть про срок для только что зарегистрированного ИП. Правило про 20-е число месяца, следующего за кварталом регистрации (ст. 80 НК РФ), легко пропустить, потому что оно не совпадает с годовым циклом.
Пятая ошибка — неверные суммы в декларации. Если цифры не совпадают с учётом доходов по ст. 346.24 НК РФ, налоговая может запросить пояснения и документы. Тогда придётся восстанавливать записи и подтверждать каждую сумму.
Последствия пропуска срока — штраф по декларации и блокировка счёта при задержке более установленного срока. Точные размеры зависят от конкретной ситуации и нормы, которую применяет налоговая. Поэтому проще сдать вовремя, чем разбираться с последствиями.
Частые вопросы
Нужно ли ИП на УСН сдавать декларацию каждый квартал?
Нет. Декларация по УСН сдаётся раз в год, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Ежеквартальной становится только отчётность по НДС, если вы обязаны его платить.
Что будет, если ИП сдаст декларацию по НДС на бумаге?
Такая декларация не считается поданной: по ст. 174 НК РФ её подают в электронной форме. Срок при этом не продлевается, поэтому лучше сразу настроить отправку по каналам связи или через личный кабинет.
Я только зарегистрировал ИП. Когда сдавать первую декларацию?
Для вновь зарегистрированных ИП действует срок — не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором вы зарегистрировались (ст. 80 НК РФ). Дальше вы переходите на обычный годовой срок по своему режиму.
Как подать декларацию, если нет времени ехать в налоговую?
Декларацию можно направить почтой с описью вложения, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика (ст. 80 НК РФ). Электронный способ удобнее: он фиксирует дату отправки.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.