Штраф за несдачу декларации по УСН считают от суммы налога, которая указана в декларации. По ст. 119 НК РФ это 5 процентов за каждый полный или неполный месяц просрочки. Есть нижняя и верхняя граница: не менее 1000 рублей и не более 30 процентов суммы налога.
Сколько придётся заплатить
Размер штрафа зависит от двух вещей: суммы налога по декларации и того, насколько вы опоздали. За каждый месяц просрочки начисляют 5 процентов от неуплаченной суммы налога. Месяц считается полным, даже если вы опоздали на один день.
Верхний предел — 30 процентов от суммы налога. Дальше штраф не растёт, сколько бы месяцев ни прошло. Но это не значит, что можно тянуть: к штрафу добавятся пени за каждый день просрочки уплаты налога.
Отдельно про нулевую декларацию. Если налога к уплате нет, 5 процентов считать не от чего. Тогда применяют минимальный штраф — 1000 рублей. Это касается и ИП, и ООО.
Что ещё грозит кроме штрафа
Штраф — не единственное последствие. Если вы не сдали декларацию, налоговая не видит вашу сумму налога и может приостановить операции по счёту. Это блокировка, при которой нельзя платить и получать деньги. Разблокировать счёт можно только после того, как вы сдадите декларацию.
Ещё один риск — пени. Их начисляют за каждый календарный день просрочки уплаты налога, начиная со срока уплаты. Пени и штраф — разные платежи, штраф их не заменяет.
Если декларацию не сдать, налоговая может сама рассчитать налог по своим данным и выставить требование. Сумма к уплате окажется больше, чем вы планировали, потому что в расчёт попадут все доходы, которые видит инспекция.
Если срок уже пропущен: порядок действий
Первое — сдайте декларацию. Даже с опозданием. Чем раньше вы её представите, тем меньше месяцев насчитают по штрафу.
Второе — проверьте, уплачен ли налог. Если нет, заплатите налог и пени. Штраф считается от неуплаченной суммы, поэтому закрытие долга напрямую влияет на размер санкции.
Третье — дождитесь решения налоговой. Штраф не списывают автоматически в момент сдачи. Инспекция выносит решение по результатам проверки, и в нём будет указана итоговая сумма.
Четвёртое — если не согласны с расчётом, подайте возражения. Сроки и порядок прописаны в ст. 101 НК РФ. Решение можно обжаловать в вышестоящий орган.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — ждать, пока «само рассосётся». Просрочка не исчезает, а штраф растёт с каждым месяцем до верхней границы.
Вторая — сдать декларацию и не заплатить налог. Штраф от этого не уменьшится: он привязан к неуплаченной сумме. Долг по налогу останется, плюс пени.
Третья — сдать нулевую декларацию, когда доходы были. Это уже не просрочка, а недостоверные сведения. Последствия серьёзнее, чем штраф за опоздание.
Четвёртая — не проверить, что декларация действительно принята. Если отправили отчётность и не сохранили подтверждение отправки, доказать сдачу будет сложно. Сохраняйте квитанцию о приёме.
Как снизить риск
Самый простой способ — не пропускать срок. Поставьте напоминание заранее, а не в последний день. Декларацию по УСН за год сдают один раз, и пропустить её легко, если не вести календарь отчётности.
Ведите учёт доходов и расходов в течение года, а не восстанавливайте по памяти в конце. Так вы заранее знаете сумму налога и можете оценить, каким будет штраф при просрочке.
Если понимаете, что не успеваете, сдайте декларацию как можно раньше. Каждый месяц опоздания — это ещё 5 процентов. Сдать с опозданием на неделю дешевле, чем на три месяца.
Проверьте, нет ли у вас блокировки счёта, если декларация уже просрочена. Это можно сделать в личном кабинете или через банк. Если счёт заблокирован, сначала сдайте декларацию, потом добивайтесь разблокировки.
Частые вопросы
Какой минимальный штраф за несдачу декларации по УСН?
Минимум — 1000 рублей. Это правило действует, даже если налог к уплате нулевой.
Считают ли штраф, если налог по декларации не уплачен?
Да. Штраф считают от неуплаченной суммы налога — 5 процентов за каждый полный или неполный месяц, но не более 30 процентов и не менее 1000 рублей.
Могут ли заблокировать счёт за несданную декларацию?
Да, это одно из последствий. Счёт разблокируют после того, как вы представите декларацию.
Что делать, если декларация сдана с опозданием?
Заплатите налог и пени, сохраните подтверждение отправки. Дальше ждите решения налоговой — штраф укажут в нём, и его можно обжаловать, если расчёт неверный.
Услуга по теме: Ответы на требования и пояснения ФНС.