Справка по УСН — это документ, который подтверждает ваши доходы, выбранный объект налогообложения и право на освобождение от НДС. Чаще всего её просят банки, контрагенты и покупатели при проверке поставщика. Универсальной формы нет: сведения берут из книги учёта доходов и расходов и из отчётности, которую вы уже сдаёте.
Что подтверждает справка и кому она нужна
Справка нужна, когда другая сторона хочет убедиться, что вы применяете УСН и укладываетесь в лимиты. Банк смотрит её при кредите или подключении эквайринга. Крупный заказчик — при аккредитации поставщика. Покупатель — чтобы понять, будет ли в цене НДС.
Содержание зависит от адресата. Для банка важны доходы за период и отсутствие превышения лимитов. Для контрагента — ставка налога и статус по НДС. Поэтому одну и ту же справку под разные задачи лучше не использовать.
Оснований требовать справку по закону у контрагента нет. Это деловая практика, а не обязанность. Вы вправе отказать, но отказ часто воспринимают как риск и заменяют вас другим поставщиком.
Какие данные брать из учёта
Доходы для справки берите из книги учёта доходов и расходов. Это первичный документ, по которому считается налоговая база. Цифры в справке должны совпадать с книгой и с декларацией, иначе расхождения вызовут вопросы.
Если вы на объекте «доходы», расходы в справку не включайте. Они не влияют на налог, и их указание только запутает читателя. Покажите доходы и сумму исчисленного налога.
Отдельно проверьте, за какой период нужны данные. Банку обычно нужен последний завершённый год и текущий квартал. Контрагенту часто достаточно года. Не смешивайте периоды в одной таблице без подписей.
Лимиты доходов и освобождение от НДС
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но на УСН действует освобождение, пока доходы не превысили порог. Порог — 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ).
Дальше порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы (ст. 145 НК РФ). Если доходы перешагнули порог, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ).
Право на освобождение при превышении теряется, и повторно его не получить (ст. 145 НК РФ). Поэтому в справке честно указывайте доходы: скрытое превышение вскроется при сверке с отчётностью.
Если освобождение не применяется, на УСН можно платить НДС по ставке 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Выбранную ставку тоже отражайте в справке — контрагенту это нужно для расчёта цены.
Ставка налога и сроки отчётности
Базовая ставка УСН на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). В справке указывайте ставку, которую применяете фактически, а не только базовую.
Сроки декларации зависят от того, кто вы. Организации подают декларацию по УСН не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Если вы готовите справку в ноябре, последняя сданная декларация — за прошлый год.
Перейти на УСН со следующего года можно, уведомив налоговый орган не позднее 31 декабря текущего года (ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Если вы только планируете переход, справку о применении УСН за прошлый год выдать не сможете.
Как составить справку и какие ошибки бывают
Сделайте справку на фирменном бланке или с шапкой компании. Укажите ИНН, ОГРН, период применения УСН, объект налогообложения, доходы за период, ставку налога и статус по НДС. Поставьте дату, подпись руководителя или ИП и печать, если она есть.
Типичные ошибки:
- доходы взяты из бухгалтерской программы, а не из книги учёта, и не совпадают с декларацией;
- указан объект «доходы минус расходы», хотя применяется «доходы»;
- не отражено превышение порога и обязанность платить НДС;
- период указан размыто, без дат начала и конца;
- справка подписана сотрудником без полномочий.
Последствия ошибок практические. Банк может отказать в финансировании, контрагент — расторгнуть договор или пересчитать цену. Если вы указали недостоверные сведения о доходах, это создаёт риск претензий уже к вам.
Проверьте справку перед отправкой: сверьте суммы с книгой учёта и декларацией, проверьте период и подписанта. Если данных за период ещё нет, честно напишите об этом, а не подставляйте цифры из другого квартала.
Частые вопросы
Обязана ли компания выдавать справку об УСН по требованию контрагента?
Нет, такой обязанности законом не установлено. Это деловая практика, и решение остаётся за вами.
Нужно ли указывать в справке НДС, если компания на УСН?
Да, если контрагенту это важно для цены. Укажите, применяете ли вы освобождение по ст. 145 НК РФ или платите НДС по ставке 5 % либо 7 % (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Что делать, если доходы превысили порог освобождения от НДС?
С 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, вы исполняете обязанности налогоплательщика НДС (ст. 145 НК РФ). Отразите это в справке и проверьте расчёты с покупателями.
Можно ли взять данные для справки из декларации по УСН?
Да, но сверьте их с книгой учёта доходов и расходов. Суммы в декларации и книге должны совпадать, иначе расхождение вызовет вопросы у банка или контрагента.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».