НДС за 3 квартал платят тремя равными долями — не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом. Декларацию за этот же квартал сдают в электронной форме не позднее 25-го числа первого из этих месяцев. Общая ставка налога — 22 %.
Какие сроки действуют для 3 квартала
Третий квартал — это последние три месяца года перед четвёртым. Он заканчивается, и с первого месяца следующего квартала начинается отсчёт сроков отчётности и уплаты.
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Для 3 квартала это 25-е число первого месяца после его окончания. Форма — только электронная, бумажную налоговые органы не принимают.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. Для 3 квартала это 28-е число каждого из трёх месяцев после его окончания. Каждый платёж — треть исчисленного налога за квартал.
Если 28-е число выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день. Это общее правило налогового законодательства, поэтому перед платежом сверьтесь с производственным календарём.
Как рассчитать сумму к уплате
Сначала определите налоговую базу — стоимость реализованных товаров, работ и услуг за квартал. К ней примените ставку 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Полученную сумму уменьшите на налоговые вычеты — входной НДС по покупкам, работам и услугам, которые вы приняли на учёт и используете в облагаемой деятельности.
Разница между начисленным налогом и вычетами — это сумма к уплате за квартал. Её и делите на три равные доли. Если разница отрицательная, налог к уплате равен нулю, а сумму превышения вычетов можно заявить к возмещению.
Проверьте, что все счета-фактуры от поставщиков получены и зарегистрированы. Вычет заявляется в том квартале, когда выполнены условия для него. Перенос вычета на более поздний период допустим, но требует решения — не откладывайте его на последний день.
Порядок действий по шагам
Шаг первый — соберите первичные документы за все месяцы квартала: счета-фактуры, акты, накладные, кассовые документы. Сверьте их с данными учёта и с контрагентами.
Шаг второй — проверьте книги покупок и продаж. Ошибки в них ведут к расхождениям с данными контрагентов, а налоговые органы сверяют эти сведения автоматически.
Шаг третий — рассчитайте налог и заполните декларацию. Отправьте её по телекоммуникационным каналам связи не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
Шаг четвёртый — перечислите три платежа до 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом. Удобно сразу поставить напоминания или настроить автоплатёж, чтобы не пропустить дату.
Шаг пятый — сохраните подтверждение отправки декларации и платёжные документы. При спорах они понадобятся.
Частые ошибки и последствия
Самая частая ошибка — заплатить весь налог одной суммой в последний срок. Закон требует платить равными долями в течение трёх месяцев (ст. 174 НК РФ). Если вы внесли всю сумму сразу, обязанность исполнена, но при частичной уплате первой доли на остаток начислят пени.
Вторая ошибка — сдать декларацию на бумаге. Электронная форма обязательна, за нарушение способа подачи предусмотрен штраф.
Третья ошибка — пропустить срок подачи декларации. За несвоевременную сдачу начисляют штраф, а налоговые органы могут приостановить операции по счетам.
Четвёртая ошибка — занизить налог из-за непринятых вычетов или неучтённых счетов-фактур. Это ведёт к доплате налога, пеням и штрафу по результатам проверки.
Пятая ошибка — неверно определить место реализации или применить не ту ставку. Ставка 22 % — общая; пониженные и нулевые ставки применяются только в случаях, прямо указанных в законе.
Что делать, если срок пропущен
Если декларация не сдана, отправьте её как можно скорее. Штраф за просрочку рассчитывается от суммы налога, не уплаченной в срок, поэтому затягивание увеличивает потери.
Если не уплачен налог, перечислите сумму и пени. Пени начисляются за каждый день просрочки. Добровольная уплата до того, как нарушение обнаружат налоговые органы, снижает риск дополнительных санкций.
Если вы поняли, что ошиблись в расчёте, подайте уточнённую декларацию. При занижении налога сначала доплатите его и пени, затем сдайте уточнёнку — так вы освобождаетесь от штрафа.
Частые вопросы
До какого числа платить НДС за 3 квартал?
Тремя долями: не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом. Каждый платёж — треть суммы налога за квартал.
Когда сдавать декларацию за 3 квартал?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в электронной форме. Бумажный вариант не принимается.
Можно ли заплатить весь НДС одной суммой?
Можно, но закон устанавливает уплату равными долями в течение трёх месяцев (ст. 174 НК РФ). При частичной уплате на остаток начислят пени.
Какая ставка НДС применяется?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Пониженные и нулевые ставки действуют только в случаях, прямо предусмотренных законом.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.