Требование об уплате задолженности — это извещение о том, что на едином налоговом счёте образовалось отрицательное сальдо. В нём указана сумма долга и срок, в который её нужно погасить. Этот срок устанавливает сама налоговая, и он указан в самом документе — именно от него нужно отсчитывать свои действия.
Что такое требование и когда его присылают
Требование направляют, если обязанность по уплате налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов или процентов не исполнена и это привело к отрицательному сальдо единого налогового счёта. Основание — ст. 69 НК РФ. Проще говоря: сначала у вас на счёте возникает минус, потом приходит требование.
В документе должны быть сведения о сумме задолженности с разбивкой по налогам, взносам, пеням и штрафам на момент направления, а также срок исполнения. Этот срок — ключевая строка. Читайте её в первую очередь, а не общую сумму.
Если налоговая восстановила на едином налоговом счёте суммы, которые раньше не учитывались в совокупной обязанности, новое требование по ним не направляют. То есть не ждите второго письма — сверяйтесь с сальдо.
Сколько времени даётся на оплату
Срок исполнения указывается в самом требовании. Универсальной цифры «столько-то дней на всё» в кодексе нет — закон привязывает оплату к сроку из документа. Поэтому смотрите на дату в требовании, а не на дату получения конверта.
Отдельно стоит помнить про налоговые уведомления. По ст. 58 НК РФ налог нужно уплатить в течение одного месяца со дня получения уведомления, если в нём не указан более продолжительный период. Уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока, указанного в нём. Эти правила применяются и к авансовым платежам, и к уплате в качестве единого налогового платежа сборов, взносов, пеней, штрафов и процентов.
Не путайте два документа. Уведомление — это расчёт налога, например по имущественным налогам. Требование — это претензия по уже возникшей задолженности. Сроки и последствия у них разные.
Что будет, если не заплатить вовремя
Дальше включается взыскание. По ст. 46 НК РФ решение о взыскании принимается после истечения срока из требования, но не позднее двух месяцев после его истечения. Если налоговая пропустит этот срок, решение считается недействительным и исполнению не подлежит.
Тогда налоговая может пойти в суд. Заявление подают в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования. Пропущенный по уважительной причине срок может быть восстановлен.
Практический вывод для вас: первые два месяца после срока из требования — период, когда деньги могут списать со счёта. Дальше спор переходит в судебную плоскость, но долг никуда не исчезает.
Как действовать по шагам
- Откройте требование и выпишите три вещи: сумму, срок исполнения, из чего сложился долг.
- Сверьтесь с сальдо единого налогового счёта. Бывает, что часть суммы уже закрыта платежом, который вы внесли раньше.
- Если долг реален — заплатите до срока. По ст. 45 НК РФ обязанность исполняется в установленный срок, но вы вправе перечислить деньги и раньше. Платить может и другое лицо, однако вернуть уплаченное за вас оно не сможет.
- Если не согласны — не игнорируйте документ. Соберите подтверждающие документы и заявите возражения в установленном порядке, не дожидаясь списания.
- Сохраните платёжные документы. Они понадобятся, если сальдо не обновится.
Частые ошибки владельцев бизнеса
Первая — считать срок от даты, когда бухгалтер увидел письмо в личном кабинете. Ориентируйтесь на срок, указанный в требовании.
Вторая — платить «примерно» и закрывать только налог, забывая пени и штрафы. В требовании они перечислены отдельно, и минус на счёте сохранится.
Третья — ждать бумажного письма. Электронный документ считается полученным по правилам документооборота, и время идёт.
Четвёртая — платить с чужой карты или счёта, а потом просить вернуть. По ст. 45 НК РФ иное лицо не вправе требовать возврата уплаченного за налогоплательщика.
Пятая — ничего не делать в надежде, что «само рассосётся». Через два месяца после срока начнётся взыскание за счёт денежных средств на счетах.
Частые вопросы
Сколько дней даётся на оплату требования?
Столько, сколько указано в самом требовании. Закон не устанавливает единый срок для всех — смотрите строку «срок исполнения» в документе.
Что будет, если пропустить срок?
Налоговая примет решение о взыскании за счёт денежных средств. По ст. 46 НК РФ она должна уложиться в два месяца после истечения срока из требования, иначе решение станет недействительным и вопрос уйдёт в суд.
Можно ли заплатить долг за другую компанию или ИП?
Да, по ст. 45 НК РФ перечислить деньги в счёт обязанности налогоплательщика может иное лицо. Но вернуть этот платёж обратно оно не вправе.
Пришлют ли новое требование, если налоговая восстановила ранее не учтённые суммы?
Нет. По ст. 69 НК РФ после восстановления на едином налоговом счёте сумм, ранее не учтённых в совокупной обязанности, новое требование не направляется.
Услуга по теме: Ответы на требования и пояснения ФНС.