Проверить налоговый режим можно по данным налогового органа: они открыты в сервисе ФНС и в документах, которые вы получаете при регистрации и переходе между режимами. Дополнительно режим виден в вашей отчётности и в уведомлениях, которые вы подавали в инспекцию. Если данные в разных источниках расходятся, это повод разобраться до того, как расхождение заметит налоговая.
Где посмотреть режим налогообложения
Самый быстрый способ — сервис ФНС, где по ИНН показывается применяемый налоговый режим. Сведения о специальных налоговых режимах не относятся к налоговой тайне, поэтому их раскрывают по запросу (ст. 102 НК РФ). Это значит, что режим вашей компании видят и контрагенты, и банк.
Второй источник — ваши документы. При регистрации ООО или ИП вы подавали заявление о переходе на спецрежим либо оставались на общем. Копии этих документов стоит держать в папке с учредительными файлами.
Третий источник — отчётность. По тому, какие декларации вы сдаёте и какие налоги платите, режим определяется однозначно. Если декларация по одному режиму, а платёжки идут по другому, это уже ошибка.
Как сверить режим с фактической отчётностью
Возьмите список деклараций за последний год. Сверьте его с тем режимом, который показывает сервис ФНС. Расхождение означает, что либо вы перешли на другой режим и не учли это в работе, либо отчитываетесь не по той форме.
Проверьте, какие налоги вы начисляли и платили. Режим определяет не только ставку, но и состав отчётности, сроки сдачи и порядок учёта доходов. Если бухгалтер сменился, поднимите акты приёма-передачи документов и уточните, какие уведомления подавались в инспекцию.
Отдельно проверьте, не применяете ли вы режим, на который не имели права перейти. Например, по виду деятельности или по размеру доходов. Тогда все декларации за спорный период придётся пересдать.
Камеральная проверка: что происходит после сдачи декларации
Каждую декларацию инспекция проверяет без специального решения руководителя. Камеральная проверка идёт по месту нахождения налогового органа на основе деклараций и документов, которые у него есть (ст. 88 НК РФ). Срок — три месяца со дня представления декларации или расчёта (ст. 88 НК РФ).
Если вы сдали единую упрощённую декларацию, проверка тоже укладывается в три месяца, но проводится за налоговые периоды истекшего календарного года начиная с 1 февраля следующего года (ст. 88 НК РФ). Это стоит учитывать, если вы не вели деятельность и отчитывались такой формой.
Во время проверки инспекция сверяет показатели декларации с данными из других источников. Несовпадение режима и отчётности всплывает именно на этом этапе. Дальше инспекция запрашивает пояснения и документы.
Выездная проверка и режим
Выездная проверка приходит по решению руководителя инспекции. Она может охватывать период до трёх календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о её проведении (ст. 89 НК РФ). Режим налогообложения за эти годы проверяют в первую очередь.
При выездной проверке вы обязаны обеспечить возможность должностным лицам инспекции ознакомиться с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов (ст. 89 НК РФ). Если документов нет или они противоречат декларациям, это осложняет проверку.
Отдельный случай — проверка в связи с реорганизацией или ликвидацией организации. Её могут проводить независимо от времени и предмета предыдущей проверки, но период ограничен тремя календарными годами до года решения (ст. 89 НК РФ). Если вы закрываете ООО, режим и отчётность лучше привести в порядок заранее.
Частые ошибки владельцев
Первая ошибка — считать, что режим «настроен навсегда». Режим меняется при подаче уведомления или при утрате права на спецрежим, и это нужно отслеживать.
Вторая — не сверять декларации с фактическими платежами. Если декларация сдана по одному режиму, а налог уплачен по другому, расхождение обнаружится при камеральной проверке.
Третья — терять документы о переходе между режимами. Без них сложно доказать, с какой даты вы применяете новый режим.
Четвёртая — не проверять режим перед крупной сделкой. Контрагент видит ваш режим в открытых данных и может отказаться от договора, если сведения о вас выглядят спорно.
Что сделать сейчас
Откройте сервис ФНС и посмотрите, какой режим указан по вашему ИНН. Сверьте его с последними сданными декларациями и с документами о переходе. Если нашли расхождение, подготовьте пояснения и уточнённую отчётность до того, как придёт запрос из инспекции.
Проверьте сроки: камеральная проверка по каждой декларации идёт три месяца (ст. 88 НК РФ). Если декларация сдана недавно, у вас есть время исправить ошибку добровольно.
Частые вопросы
Как узнать, на каком режиме я нахожусь, если не помню, что подавал?
Посмотрите применяемый режим по ИНН в сервисе ФНС. Затем сверьте его с декларациями, которые сдавали за последний год: форма отчётности однозначно указывает на режим.
Может ли налоговая сама сменить мой режим?
Инспекция не меняет режим по своему решению. Она проверяет декларации и по итогам камеральной или выездной проверки фиксирует нарушения, если режим применён неправомерно.
Сколько времени идёт проверка после сдачи декларации?
Камеральная проверка проводится в течение трёх месяцев со дня представления декларации или расчёта (ст. 88 НК РФ). Для единой упрощённой декларации действует отдельный порядок начала проверки (ст. 88 НК РФ).
Что будет, если режим в декларации не совпадает с фактическим?
Инспекция запросит пояснения и документы. Придётся пересдать отчётность за спорный период и доплатить налоги. Чем раньше вы исправите расхождение сами, тем проще пройдёт проверка.
Услуга по теме: Ответы на требования и пояснения ФНС.