На ответ на требование налоговой по документам даётся 10 дней со дня его получения. Отсчёт идёт не с даты, указанной в требовании, а с момента, когда вы его фактически получили. Если не уложиться, налоговая может применить меры за непредставление документов.
Сколько дней даётся на ответ
Общее правило — 10 дней со дня получения требования. Этот срок установлен ст. 93 НК РФ. Он одинаков для ООО и ИП.
Есть исключения. При проверке консолидированной группы налогоплательщиков срок составляет 20 дней. При проверке иностранного лица, которое обязано встать на учёт в налоговом органе, — 30 дней. Если вы обычная компания или ИП, ориентируйтесь на 10 дней.
Срок считается в рабочих днях. Если последний день выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день.
С какого момента считать срок
Точка отсчёта — день получения требования, а не день его отправки. Требование могут вручить лично под подпись, направить по почте или передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
При электронном документообороте дата получения фиксируется системой. Если требование пришло в ваш ящик, оно считается полученным. Ссылка на то, что вы его не открывали, срок не сдвигает.
При отправке по почте заказным письмом отсчёт идёт от даты вручения. Сохраняйте конверты, квитанции и уведомления — они подтверждают, когда вы получили документ.
Если требование вручили представителю компании, попросите его зафиксировать дату и время. Это пригодится, если возникнет спор о просрочке.
Что именно нужно представить
В требовании перечислены конкретные документы. Представляйте именно их, а не всё подряд. Лишние документы увеличивают объём проверки и количество вопросов к вам.
Документы можно подать на бумаге или в электронной форме. Электронный формат удобнее: он фиксирует дату отправки. Если подаёте лично, возьмите второй экземпляр с отметкой о приёме.
Налоговая вправе ознакомиться с подлинниками документов. Это указано в ст. 93 НК РФ. Поэтому оригиналы должны быть в порядке и доступны, даже если вы отправили копии.
Если документа у вас нет, напишите об этом в ответе на требование. Укажите причину: документ не составлялся, утерян, находится у контрагента. Молчание хуже, чем объяснение.
Если не успеваете в срок
Просрочка не останавливает проверку. Но у вас есть возможность попросить дополнительное время. Направьте в налоговую письменное ходатайство с обоснованием: большой объём документов, восстановление утерянных бумаг, запрос к контрагенту.
Решение принимает налоговая. Она может продлить срок или отказать. Пока решение не принято, направьте то, что уже готово, — частями, с сопроводительным письмом.
Не отправляйте документы после истечения срока без пояснений. Приложите письмо с причинами задержки. Это не отменяет нарушение, но показывает, что вы действовали добросовестно.
Чем грозит просрочка и ошибки
За непредставление документов по требованию налоговой предусмотрена ответственность. Точный размер штрафа зависит от ситуации и вида документа, поэтому уточняйте его по своей ситуации.
Частые ошибки выглядят так. Компания отправляет документы, но не сохраняет подтверждение отправки. Или отвечает на бумаге без описи вложения. Или присылает не те документы, которые запрошены.
Ещё одна ошибка — отвечать устно по телефону. Устные пояснения не считаются исполнением требования. Нужен письменный ответ или электронная передача документов.
Если в ходе проверки назначат экспертизу, у вас есть права. Вы можете заявить отвод эксперту, предложить свою кандидатуру, задать дополнительные вопросы и ознакомиться с заключением. Это установлено ст. 95 НК РФ.
Как выстроить порядок действий
Заведите правило: любое требование регистрируется в день получения. Назначьте ответственного, который фиксирует дату и ставит задачу.
Составьте список запрошенных документов и отметьте, что уже есть. Сразу видно, где не хватает бумаг и нужно время.
Отправляйте ответ с подтверждением: опись, квитанция, электронная квитанция оператора. Храните эти подтверждения вместе с копией требования.
Если объём большой, делите ответ на части и отправляйте по мере готовности. Так вы показываете, что работаете, и не копите всё к последнему дню.
Частые вопросы
Сколько дней даётся на ответ на требование налоговой?
10 дней со дня получения требования. При проверке консолидированной группы — 20 дней, при проверке иностранного лица — 30 дней.
С какого дня считать срок — с даты в требовании?
Нет, с дня фактического получения. При электронном документообороте это дата поступления в ваш ящик, при почте — дата вручения.
Можно ли попросить больше времени?
Да. Направьте письменное ходатайство с обоснованием. Решение принимает налоговая, а пока его нет, отправляйте готовые документы частями.
Что будет, если не ответить?
Налоговая вправе применить ответственность за непредставление документов. Кроме того, проверка продолжится, и вопросы к вам могут вырасти.
Услуга по теме: Ответы на требования и пояснения ФНС.