Камеральная проверка декларации по УСН идет три месяца со дня, когда вы ее представили. Специального решения руководителя инспекции для этого не нужно, проверку проводят должностные лица в рамках своих обязанностей. Отдельного «ускоренного» срока для УСН нет: правило про три месяца общее.
Что такое камеральная проверка и зачем она нужна
Камеральная проверка — это проверка одной вашей декларации по данным, которые уже есть у налоговой. Инспекторы сверяют суммы с вашими прошлыми отчетами, с данными контрагентов, с банковскими и иными сведениями. Выезд к вам не приезжают и отдельного разрешения на проверку не оформляют.
Для владельца бизнеса это значит простое: после сдачи декларации по УСН у вас есть три месяца, в течение которых налоговая может задать вопросы. Молчание в этот период не означает, что все в порядке, — итог проверки может быть и без запроса пояснений.
Сколько длится проверка декларации по УСН
Срок — три месяца со дня представления декларации. Точкой отсчета служит дата, когда отчет поступил в налоговый орган. Если декларация уточненная, проверка по ранее сданной декларации возобновляется, а срок проверки по прекращенной декларации в новый срок не включается.
Есть отдельный случай: если налоговая направила уведомление о признании декларации непредставленной, проверка по ней прекращается в день направления такого уведомления. Тогда проверка по ранее сданной декларации возобновляется.
Не путайте срок проверки со сроком уплаты. УСН за год вы платите в установленную дату, а проверка декларации идет своим чередом и может закончиться позже.
Когда налоговая вправе запросить пояснения
При проведении камеральной проверки инспекция может потребовать пояснения. На их представление у вас пять дней. Это касается ситуаций, когда проверка идет по декларации с доходами, по которым истек срок уплаты налога: тогда проверка проводится в течение трех месяцев со дня, следующего за днем истечения срока уплаты налога по соответствующим доходам.
Пояснения — не формальность. Если вы получили требование, ответьте в срок и подкрепите ответ документами, которые у вас есть. Игнорирование требования не останавливает проверку.
Как проверка влияет на деньги на едином налоговом счете
Суммы из декларации попадают в совокупную обязанность не сразу. Они учитываются со дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной проверки. Если нарушений не выявили, суммы учитываются в течение десяти дней со дня окончания срока проверки или со дня, следующего за днем ее завершения.
Отдельное правило — для деклараций, поданных после наступления срока уплаты налога. Здесь суммы также учитываются со дня вступления в силу решения по проверке либо в течение десяти дней по окончании проверки, если нарушений нет. Есть и вариант, когда учитывается день представления декларации: если в течение следующего рабочего дня после подачи уточненной декларации вы подали уточненную декларацию с увеличенными суммами.
Практический вывод: не рассчитывайте, что деньги, перечисленные на единый налоговый счет, автоматически закроют налог по УСН в день сдачи декларации. Сверяйте сальдо и учитывайте срок проверки.
Что делать после сдачи декларации по УСН
- Зафиксируйте дату отправки декларации. От нее считайте три месяца — это ориентир, когда проверка должна завершиться.
- Следите за требованиями о пояснениях. На ответ пять дней, поэтому проверяйте почту и личный кабинет регулярно.
- Держите под рукой документы по доходам и расходам, которые отражены в декларации. Это книги учета, первичные документы, банковские выписки.
- Проверяйте сальдо единого налогового счета. Суммы из декларации попадут в совокупную обязанность по правилам статьи 11.3 НК РФ, а не мгновенно.
- Если нашли ошибку — подайте уточненную декларацию. Учтите: проверка по ранее сданной декларации возобновится, а сроки пересчитаются.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — считать, что после сдачи декларации налоговая уже не вернется к ней. Три месяца проверки — это период, когда вопросы могут появиться.
Вторая — не ответить на требование о пояснениях. Пять дней проходят быстро, а проверка идет дальше и без вашего ответа.
Третья — подать уточненную декларацию и ждать, что деньги спишутся сразу. По статье 11.3 НК РФ суммы учитываются по итогам проверки, а по уточненным декларациям сроки пересчитываются.
Четвертая — не следить за сальдо. Если на едином налоговом счете не хватает денег, обязанность не закрывается, даже когда декларация сдана.
Частые вопросы
Сколько длится камеральная проверка декларации по УСН?
Три месяца со дня представления декларации. Специального решения для начала проверки не требуется.
Могут ли запросить пояснения после сдачи декларации по УСН?
Да. На представление пояснений дается пять дней. Ответьте в срок и приложите документы, которые подтверждают цифры в декларации.
Когда суммы из декларации попадут в совокупную обязанность?
Со дня вступления в силу решения по проверке. Если нарушений нет — в течение десяти дней со дня окончания срока проверки или со дня, следующего за днем ее завершения.
Что будет, если подать уточненную декларацию?
Проверка по ранее сданной декларации возобновится. Срок проверки по прекращенной декларации в новый срок не включается, поэтому общий срок пересчитывается.
Услуга по теме: Ответы на требования и пояснения ФНС.