Годовая бухгалтерская отчетность сдается не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, то есть за 2026 год — до конца марта 2027 года. Декларация по УСН за год подается организациями до 25 марта, ИП — до 25 апреля. Декларацию по НДС сдают ежеквартально в электронной форме до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
Какая отчетность и кому
Бухгалтерская отчетность — это баланс, отчет о финансовых результатах и приложения. Ее обязаны сдавать организации, которые ведут бухучет. Освобождены те, кто по закону о бухучете учет не ведет, религиозные организации и те, кто сдает отчетность в Центральный банк.
Налоговая отчетность зависит от режима. На УСН сдают одну декларацию за год. На общем режиме добавляются декларации по НДС и налогу на прибыль. ИП бухгалтерскую отчетность не сдают, но налоговые декларации подают.
Проверьте, попадаете ли вы под обязанность сдавать годовую отчетность. Если да, срок один — три месяца после окончания года. Пропуск этого срока — нарушение обязанностей налогоплательщика по ст. 23 НК РФ.
Сроки годовой отчетности
Годовую бухгалтерскую отчетность представляют в налоговый орган по месту нахождения организации не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Это правило закреплено в ст. 23 НК РФ. За 2026 год крайний срок приходится на конец марта 2027 года.
Не путайте два документа: бухгалтерскую отчетность и налоговую декларацию. Это разные формы и разные сроки. Организация на УСН сдает обе, ИП — только декларацию.
Составьте календарь заранее. Отметьте в нем дату сдачи годовой отчетности, дату декларации по УСН и квартальные даты по НДС, если вы его платите. Так вы не пропустите ни один срок в начале года.
Декларация по УСН
Организации подают декларацию по УСН не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. ИП — не позднее 25 апреля. Основание — ст. 346.23 НК РФ.
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Проверьте свою ставку в региональном законе: она может отличаться от базовой. Сумму налога считайте от фактически полученных доходов.
Декларацию можно подать раньше крайнего срока. Это удобно, если вы уезжаете или хотите закрыть вопрос заранее. Главное — не позже даты из ст. 346.23 НК РФ.
НДС: декларация и уплата
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Бумажную форму налоговая не примет. Общая ставка налога — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев. То есть после сдачи декларации у вас три платежа. Порядок установлен ст. 174 НК РФ.
Разделите сдачу и уплату в календаре. Декларация уходит до 25-го, а первый платеж — до 28-го. Если перепутать даты, появится недоимка и пени.
Порядок действий
Шаг первый — определите, какие формы вы обязаны сдать. Посмотрите на свой режим налогообложения и на то, ведете ли вы бухучет. От этого зависит список документов.
Шаг второй — соберите первичные документы за период. Сверьте доходы и расходы, проверьте банковские выписки. Ошибки в цифрах приводят к уточненным декларациям и лишней работе.
Шаг третий — подготовьте и проверьте формы. Убедитесь, что декларация по НДС идет в электронном виде. Подпишите документы и отправьте их в налоговую до крайнего срока.
Шаг четвертый — поставьте в календарь даты уплаты налогов. Сдача декларации не заменяет платеж. Деньги должны уйти в бюджет в сроки из ст. 174 НК РФ.
Ошибки и последствия
Первая ошибка — путать сроки отчетности и сроки уплаты. Декларация сдана вовремя, а налог не перечислен — это недоимка. За нее начисляют пени.
Вторая ошибка — сдавать НДС на бумаге. Электронная форма обязательна, бумажную декларацию не примут. Вы потеряете время и рискуете сорвать срок.
Третья ошибка — забыть про годовую бухгалтерскую отчетность. Организации сдают ее до конца марта, даже если налоговая декларация уже подана. Это отдельная обязанность по ст. 23 НК РФ.
Четвертая ошибка — не проверить региональную ставку УСН. Базовая ставка 6 % — не единственный вариант. Считайте налог по той ставке, которая действует в вашем регионе.
Частые вопросы
До какого числа сдавать годовую бухгалтерскую отчетность?
Не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. За 2026 год — до конца марта 2027 года. Основание — ст. 23 НК РФ.
Когда ИП подает декларацию по УСН?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом. Организации сдают ее раньше — до 25 марта (ст. 346.23 НК РФ).
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию подают только в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Когда платить НДС после сдачи декларации?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом. Порядок установлен ст. 174 НК РФ.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.