Сроки сдачи отчетности зависят от системы налогообложения и вида платежа. Ниже — таблица основных дедлайнов и порядок действий, чтобы не пропустить дату. Все сроки указаны по нормам Налогового кодекса.
Таблица сроков сдачи отчетности
| Отчетность | Кто сдает | Срок |
|---|---|---|
| Декларация по УСН | Организации | не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом |
| Декларация по УСН | ИП | не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом |
| Декларация по НДС | Плательщики НДС | не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом |
| Декларация по налогу на прибыль | Организации на общей системе | не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом |
| Персонифицированные сведения о физических лицах | Работодатели | не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим |
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Декларацию по налогу на прибыль по итогам налогового периода сдают не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 289 НК РФ).
НДС: декларация и платежи
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант не подойдет: отчетность принимают только в электронном виде.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть после сдачи декларации у вас три платежных даты. Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Проверьте, что декларация собрана до 25-го числа. Если данные по счетам-фактурам не сходятся, налоговая запросит пояснения, и разбирательство займет время.
УСН: когда сдавать и сколько платить
На объекте «доходы» действует базовая ставка 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Декларация подается один раз в год: организации — до 25 марта, ИП — до 25 апреля.
Не путайте срок сдачи декларации со сроками уплаты авансовых платежей. Авансы по УСН перечисляют в течение года, а декларация лишь фиксирует итог за год. Если вы закрыли квартал с доходом, аванс нужно перечислить, даже если декларацию вы еще не сдавали.
Если вы совмещаете УСН с другими режимами, декларацию по УСН все равно сдаете по общим правилам. Раздельный учет доходов и расходов ведите с начала года, иначе к концу срока придется восстанавливать данные по первичным документам.
Персонифицированные сведения о работниках
Если у вас есть сотрудники, ежемесячно сдавайте персонифицированные сведения о физических лицах. В них входят персональные данные работников и суммы выплат и иных вознаграждений в их пользу за предшествующий календарный месяц (ст. 431 НК РФ).
Срок — не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим (ст. 431 НК РФ). Это ежемесячная отчетность, а не квартальная. Пропуск срока по одному месяцу создает просрочку, даже если квартальный расчет сдан вовремя.
Сверяйте суммы выплат с расчетными ведомостями до отправки. Если в отчете сведения по каждому физлицу о суммах выплат и базе для исчисления взносов не совпадают с данными расчета, налоговая может запросить корректировку.
Порядок действий, чтобы не пропустить срок
Заведите календарь дедлайнов на год и отметьте в нем даты по каждому налогу. Разделите отчетность на годовую, квартальную и ежемесячную: у них разная логика подготовки.
За 10 дней до срока проверьте, собраны ли первичные документы. Для НДС это счета-фактуры и книги покупок и продаж, для УСН — доходы и расходы, для сведений о работниках — ведомости выплат.
Отправляйте электронную отчетность заранее. В последний день возможны сбои связи и очереди у операторов, а декларация по НДС принимается только в электронной форме (ст. 174 НК РФ).
Назначьте ответственного за отправку. Если отчетность готовит один человек, а подписывает другой, заранее проверьте, что электронная подпись действует и не истекла.
Частые ошибки и последствия
Главная ошибка — путать срок сдачи декларации и срок уплаты налога. По НДС декларация уходит до 25-го числа, а платежи — до 28-го числа трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Опоздание с платежом и опоздание с отчетом — разные нарушения.
Вторая ошибка — забыть про ежемесячные персонифицированные сведения, если работники есть. Их сдают не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим (ст. 431 НК РФ), и пропуск здесь случается чаще, чем по годовой отчетности.
Третья ошибка — отправить декларацию по НДС не в электронной форме. Такой отчет не считается сданным, и срок оказывается пропущенным.
Последствия просрочки — штрафы и пени, а также блокировка счета при задержке декларации. Точный размер санкций зависит от налога и длительности просрочки, поэтому лучше не доводить до спора с инспекцией.
Частые вопросы
До какого числа сдавать декларацию по УСН за 2026 год?
Организации — не позднее 25 марта 2027 года, ИП — не позднее 25 апреля 2027 года (ст. 346.23 НК РФ).
Когда платить НДС после сдачи декларации?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Нужно ли сдавать что-то по работникам каждый месяц?
Да, персонифицированные сведения о физических лицах — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим (ст. 431 НК РФ).
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет, декларацию по НДС подают только в электронной форме (ст. 174 НК РФ).
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.