Ставка НДС 22% действует в 2026 году и применяется к вашим текущим отгрузкам. Если вы на общей системе и продаёте товары, работы или услуги по обычным правилам, в счёте-фактуре и декларации у вас стоит 22%. Проверьте настройки учёта и шаблоны документов: устаревшие ставки в них недопустимы.
Какая ставка действует и на что она распространяется
Общая ставка налога на добавленную стоимость — 22% (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она применяется по умолчанию, если операция не попадает под освобождение или под специальную ставку.
Льготы и особые режимы сохранились. Часть операций освобождена от налога, часть облагается по пониженным ставкам. Но если ваш случай не подпадает под исключение, считайте налог по 22%.
Отдельно есть расчётная ставка 18,03%. Она нужна не для обычных продаж, а для узкой ситуации — реализации предприятия в целом как имущественного комплекса. По каждому виду имущества в сводном счёте-фактуре в графах «Ставка НДС» и «Сумма НДС» указывают 18,03% и сумму налога как долю от налоговой базы. Правило действует для товаров и имущественных прав, отгруженных и переданных начиная с 01.01.2026 (ст. 158 НК РФ).
Не путайте эти две цифры. 22% — рабочая ставка для повседневных сделок. 18,03% — расчётная величина для продажи бизнеса целиком, и применять её к обычной отгрузке нельзя.
Что сделать в первую очередь
Начните с учётной системы. Проверьте, какая ставка стоит по умолчанию в бухгалтерской программе, в справочнике номенклатуры и в шаблонах счетов-фактур, актов и договоров. Если где-то осталась прежняя ставка, исправьте до ближайшей отгрузки.
Проверьте договоры с покупателями. Формулировка «в том числе НДС по действующей ставке» безопасна. Если ставка вписана цифрой и она устарела, подготовьте дополнительное соглашение.
Сверьте цены. Если цена согласована «с НДС», при росте ставки налог увеличивается, а сумма, которая остаётся у вас, уменьшается. Решите заранее, перекладываете ли вы разницу на клиента или принимаете её на свой счёт. Это вопрос переговоров, но именно он чаще всего вызывает споры.
Обновите кассу и эквайринг. Проверьте, что ставка корректно печатается в чеках и передаётся в налоговую.
Как считать налог и что писать в документах
Налог считайте от стоимости реализации. Если цена уже включает налог, выделяйте его расчётно, чтобы сумма к уплате совпала с данными декларации.
В счёте-фактуре укажите ставку 22% и сумму налога отдельной строкой. В книге продаж и книге покупок ставка должна совпадать с документом. Расхождение даже в одном счёте-фактуре даёт налоговой повод запросить пояснения.
Следите за вычетами. Вычет — это сумма налога, которую вам предъявил поставщик. Если поставщик выставил документ со ставкой 22%, а у вас в учёте стоит другая, вычет может не сойтись с данными контрагента. Сверяйтесь с поставщиками по итогам квартала.
Есть ситуации, когда входной налог нельзя принять к вычету, а нужно учесть в расходах. Например, при приобретении автомобилей и мотоциклов, налоговая база по реализации которых определяется по особым правилам (ст. 170 НК РФ). Если вы на упрощённой системе и платите НДС по специальным ставкам, входной налог по товарам, работам и услугам, использованным в облагаемых операциях, учитывается по отдельным правилам (ст. 170 НК РФ). Разберитесь с этим до закрытия квартала.
Сроки: когда платить и когда отчитываться
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию налоговая не примет — отчётность только электронная.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Сумму за квартал вы делите на три части и вносите их в три разных срока.
Пример по срокам. За четвёртый квартал 2026 года декларацию подаёте до 25 января 2027 года. Платежи идут до 28 января, до 28 февраля и до 28 марта 2027 года.
Поставьте эти даты в календарь. Просрочка декларации и просрочка платежа — разные нарушения, и последствия у них тоже разные.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — оставить в программе старую ставку. Тогда все счета-фактуры за период уйдут с неверной цифрой, и придётся делать корректировки.
Вторая — применить 18,03% к обычной продаже. Это расчётная ставка для реализации предприятия в целом (ст. 158 НК РФ), к повседневным отгрузкам её не применяют. Налог будет занижен, а это уже спор с налоговой.
Третья — не пересмотреть цены в договорах. Вы платите налог из своей выручки, и маржа может оказаться меньше, чем вы рассчитывали.
Четвёртая — не сверить вычеты с поставщиками. Расхождения в данных книги покупок и счетов-фактур контрагентов приводят к вопросам при камеральной проверке.
Пятая — нарушить сроки. За несвоевременную сдачу декларации и за неуплату налога предусмотрены санкции по Налоговому кодексу. Точный размер зависит от обстоятельств, поэтому лучше просто не допускать просрочек.
Частые вопросы
С какого числа применяется ставка НДС 22%?
Общая ставка 22% установлена п. 3 ст. 164 НК РФ и действует в 2026 году. Применяйте её к текущим отгрузкам, не дожидаясь отдельного уведомления.
Нужно ли менять договоры с покупателями?
Если в договоре ставка вписана цифрой и устарела, подготовьте дополнительное соглашение. Формулировка «по действующей ставке» позволяет работать без правок.
Когда платить НДС за квартал?
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Декларацию подают электронно до 25-го числа первого из этих месяцев.
Можно ли применить ставку 18,03% к обычной продаже?
Нет. Расчётная ставка 18,03% предназначена для реализации предприятия в целом по ст. 158 НК РФ. К обычным отгрузкам применяется общая ставка 22%.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.