С 2026 года общая ставка НДС составляет 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она применяется к большинству операций: продаже товаров, работ и услуг, передаче имущественных прав. Если вы работаете на общей системе, налог с реализации считайте по этой ставке, а входящий НДС от поставщиков принимайте к вычету.
Что изменилось и кого касается
Ставка 22 % — это общая ставка. Она заменила прежнюю общую ставку, которую применяли раньше. Проверьте свои договоры: в них часто указана конкретная ставка налога. Если в договоре написана старая ставка, а отгрузка идёт в 2026 году, сумму налога всё равно придётся считать по действующей ставке. Цену придётся либо пересогласовать с покупателем, либо принять налог на свой счёт.
Отдельно проверьте, не попадаете ли вы под пониженные ставки. Для части операций и для некоторых категорий налогоплательщиков действуют особые правила. Например, организации и индивидуальные предприниматели на упрощённой системе могут платить налог по одной из специальных ставок (п. 8 ст. 164 НК РФ). Но выбрать такую ставку можно только по всем операциям сразу. Нельзя применять разные ставки в зависимости от того, кто покупатель (п. 7 ст. 164 НК РФ).
Если вы совмещаете режимы или у вас есть операции, облагаемые по разным ставкам, ведите раздельный учёт. Иначе вычет входного налога придётся восстанавливать или распределять, и это лишняя работа и риск спора с инспекцией.
Как считать налог
НДС с реализации считайте по формуле: налоговая база умножить на ставку. База — стоимость товаров, работ или услуг без налога. Если вы получили аванс, налог начисляется с аванса. После отгрузки налог с аванса принимается к вычету.
Отдельный случай — продажа предприятия в целом как имущественного комплекса. Здесь база определяется по особому правилу (ст. 158 НК РФ). По каждому виду имущества, реализация которого облагается налогом, в счёте-фактуре указывается расчётная ставка 18,03 % и сумма налога как соответствующая доля налоговой базы. Это правило применяется к товарам и имущественным правам, отгруженным и переданным начиная с 1 января 2026 года. К сводному счёту-фактуре прилагается акт инвентаризации.
Если вы передаёте товары, работы или услуги для собственных нужд и расходы на них не принимаются к вычету при расчёте налога на прибыль, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (ст. 159 НК РФ). То же касается строительно-монтажных работ для собственного потребления. Такие операции тоже нужно включать в расчёт.
Сроки: когда платить и отчитываться
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию инспекция не примет. Если отчётность не отправить в срок, блокируется счёт и начисляется штраф.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть за квартал вы делаете три платежа. Удобно сразу поставить напоминания на эти даты, чтобы не ловить пени.
Проверьте, что платежи уходят с верным КБК и назначением. Ошибка в реквизитах — частая причина, по которой деньги зависают в невыясненных поступлениях, а на вашем счёте растёт задолженность.
Типичные ошибки
Первая ошибка — считать налог по старой ставке из привычки или из шаблона в учётной программе. Проверьте настройки: ставка в документе должна соответствовать дате отгрузки.
Вторая ошибка — неправильно оформлять счета-фактуры при продаже имущества и имущественных прав. Здесь нужна расчётная ставка, а не общая. Если указать неверно, покупатель получит вычет в неверной сумме, а у вас будет расхождение с декларацией.
Третья ошибка — забыть про налог с авансов. Получили предоплату — начислите налог. Отгрузили — примите его к вычету. Если пропустить один из шагов, налог будет завышен или занижен.
Четвёртая ошибка — не вести раздельный учёт, когда есть операции по разным ставкам. В итоге вычет приходится восстанавливать, а это дополнительные суммы к уплате.
Последствия ошибок
Если занизить налог, инспекция при проверке доначислит разницу, пени и штраф. Пени растут за каждый день просрочки. Штраф зависит от обстоятельств, но в любом случае это деньги, которых не было в плане.
Если не сдать декларацию вовремя, счёт могут заблокировать. Это останавливает платежи контрагентам и зарплату. Разблокировка занимает время, и всё это время бизнес стоит.
Если указать в счёте-фактуре неверную ставку, покупатель может потерять вычет. Он предъявит претензию вам. Придётся оформлять исправленный счёт-фактуру и объясняться с контрагентом.
Что сделать сейчас
Проверьте действующие договоры на предмет ставки налога. Обновите шаблоны счетов-фактур и настройки учётной программы. Сверьте календарь платежей и сроки сдачи отчётности. Убедитесь, что раздельный учёт ведётся, если он нужен.
Частые вопросы
Какая ставка НДС действует в 2026 году?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Для отдельных операций и категорий налогоплательщиков предусмотрены особые ставки.
Когда платить НДС за квартал?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ).
В какой форме сдавать декларацию по НДС?
Только в электронной форме. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Можно ли применять разные ставки в зависимости от покупателя?
Нет. Не допускается применение разных налоговых ставок в зависимости от того, кто является покупателем (п. 7 ст. 164 НК РФ).
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.