Если вы ИП на УСН с объектом «доходы», вы платите за себя фиксированные страховые взносы и доплату 1% с дохода свыше 300 000 рублей. За 2026 год фиксированная сумма составляет 57 390 рублей. Доплата считается от суммы дохода, а не от прибыли.
Сколько платить за себя в 2026 году
Совокупный фиксированный размер взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за 2026 год — 57 390 рублей (ст. 430 НК РФ). Эта сумма не зависит от того, есть ли у вас выручка и сколько вы заработали. Заплатить её нужно, даже если деятельность фактически не велась.
Если доход за год превысил 300 000 рублей, к фиксированной сумме добавляется 1,0 процента от суммы превышения (ст. 430 НК РФ). Считается именно доход, а не прибыль: расходы при УСН «доходы» не учитываются.
Как определить доход для расчёта
При УСН с объектом «доходы» доход определяется по правилам статьи 346.15 НК РФ (ст. 430 НК РФ). Это те же поступления, которые вы отражаете в книге учёта доходов и расходов и с которых платите единый налог.
Если вы совмещаете УСН с другим режимом налогообложения, облагаемые доходы от всех видов деятельности суммируются (ст. 430 НК РФ). Разделять выручку по режимам для расчёта взносов не нужно — берётся общая сумма.
Ошибка, которая встречается чаще всего: предприниматель вычитает из дохода расходы и считает 1% от разницы. При объекте «доходы» так делать нельзя. Расходы учитываются только на УСН «доходы минус расходы» (ст. 430 НК РФ). Если посчитать взносы от прибыли, сумма окажется заниженной, а недоимку вскроет сверка с налоговой.
Сроки уплаты
Фиксированную сумму за расчётный период нужно перечислить до конца этого периода. Доплату 1% с превышения — тоже в сроки, установленные для расчётного периода.
Проще говоря, за 2026 год обе части взносов закрываются в установленный для годового расчёта срок. Не откладывайте платёж на последний день: если банк или платёжный сервис задержит операцию, деньги не поступят вовремя и образуется задолженность.
Как уменьшить налог на взносы
ИП на УСН «доходы» вправе уменьшить единый налог на уплаченные за себя страховые взносы. Уменьшение идёт на всю сумму фактически перечисленных взносов — и фиксированной части, и доплаты 1%.
Порядок действий такой. Сначала платите взносы, затем уменьшаете налог за тот период, в котором деньги ушли в бюджет. Если перечислили взносы в первом квартале — уменьшаете аванс за первый квартал, а не год целиком.
Распространённая ошибка — уменьшать налог на взносы, которые ещё не уплачены, а только начислены. Второй вариант ошибки — забыть про доплату 1% и не включить её в уменьшение. Обе ситуации ведут к переплате налога или к спору с инспекцией.
Что будет при неуплате
За неуплату или неполную уплату взносов начисляются пени за каждый день просрочки. Кроме того, взыскивается сам долг — его могут списать со счёта или за счёт другого имущества.
Если вы перестали вести деятельность, обязанность платить фиксированные взносы не исчезает. Освобождение возможно только в отдельных случаях, прямо названных в законе, — например, в период ухода за ребёнком или службы по призыву. Просто «нулевая декларация» от взносов не спасает.
Частые вопросы
Нужно ли платить взносы, если доходов не было?
Да. Фиксированная сумма за расчётный период уплачивается независимо от выручки. Доплата 1% при отсутствии дохода свыше 300 000 рублей не возникает.
Считается ли 1% с прибыли или с выручки?
С выручки. При УСН «доходы» расходы не вычитаются, доход определяется по статье 346.15 НК РФ (ст. 430 НК РФ).
Можно ли уменьшить налог на всю сумму взносов?
Да, ИП без работников уменьшает единый налог на всю сумму уплаченных за себя взносов, включая доплату 1%. Уменьшение применяется к тому периоду, в котором взносы перечислены.
Что будет, если заплатить меньше?
Недоимку взыщут, а за дни просрочки начислят пени. Проверить расчёт лучше до подачи отчётности, чтобы успеть доплатить без спора.
Услуга по теме: Страховые взносы ИП «за себя» и 1 % сверх лимита.