Центр бухгалтерской отчетности — это место, куда вы передаете подготовку и сдачу отчетов: деклараций, расчетов, бухгалтерской отчетности. Вам как владельцу бизнеса важно понимать, какие документы и в какие сроки должны уйти в налоговую, даже если подготовкой занимается кто-то другой. Ниже — порядок действий, типичные ошибки и последствия.
Какие отчеты сдает ваш бизнес
Состав отчетности зависит от системы налогообложения и от того, ведете ли вы бухгалтерский учет. На УСН вы сдаете декларацию по этому налогу. Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Если вы работаете с НДС, добавляется декларация по этому налогу. Ее подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев.
Отдельный блок — бухгалтерская отчетность. Организация, у которой нет обязанности представлять годовую отчетность в государственный информационный ресурс, сдает ее в налоговую по месту нахождения не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Исключение — случаи, когда организация не обязана вести бухучет.
Порядок действий: от первички до отправки
Начните с первичных документов. Соберите договоры, акты, накладные, банковские выписки, кассовые документы за период. Без полного набора данных отчеты будут неверными, а исправлять их придется с уточненками.
Затем определите налоговую базу. На УСН с объектом «доходы» базовая ставка 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Проверьте, какие поступления вы включили в доход и нет ли среди них тех, что не облагаются.
Если у вас есть операции с НДС, проверьте ставку. Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Убедитесь, что в счетах-фактурах и книгах покупок и продаж стоят правильные суммы.
Сверьте расчеты с налоговой. Запросите актуальное состояние ЕНС и убедитесь, что платежи разнесены верно. Расхождения лучше снять до подачи отчетности, а не после.
Подпишите и отправьте отчет. Декларацию по НДС направляйте только в электронной форме. Перед отправкой проверьте, что файл подписан действующей электронной подписью и прошел форматно-логический контроль.
Сохраните подтверждение отправки. Квитанция о приеме — ваш документ на случай споров о сроках. Храните ее вместе с отчетом.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — пропустить срок. По НДС срок подачи — 25-е число, а платежи идут до 28-го числа трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Люди часто путают эти даты и получают и просрочку по декларации, и пени по налогу.
Вторая ошибка — сдать НДС не в электронной форме. Бумажная декларация по этому налогу не считается поданной. Вы получите штраф, даже если налог уплачен полностью.
Третья ошибка — неверный объект налогообложения на УСН. Если вы считаете налог с доходов, применяйте ставку 6 % (ст. 346.20 НК РФ), а не ставку с разницы доходов и расходов. Путаница приводит к занижению налога и требованиям из налоговой.
Четвертая ошибка — забыть про бухгалтерскую отчетность. Организации сдают ее в налоговую не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Многие вспоминают об этом только после звонка инспектора.
Пятая ошибка — отправить отчет без проверки. Опечатка в сумме или ИНН приводит к тому, что декларация считается поданной, но данные в ней неверны. Исправлять придется уточненной декларацией.
Что будет при нарушении сроков
За просрочку декларации начисляют штраф и пени. Пени растут за каждый день просрочки платежа, поэтому затягивать с уплатой налога невыгодно. По НДС просрочка платежа идет отдельно от просрочки отчетности: заплатить нужно до 28-го числа, даже если декларация уже сдана.
Если налоговая не получила отчет, она может приостановить операции по счетам. Это блокирует платежи контрагентам и зарплату. Разблокировка занимает время, и бизнес простаивает.
За непредставление бухгалтерской отчетности тоже предусмотрена ответственность. Поэтому проверьте, обязаны ли вы ее сдавать, и не откладывайте отправку на последний день.
Как выбрать центр бухгалтерской отчетности
Смотрите, какие отчеты исполнитель берет на себя: только налоговые декларации или еще бухгалтерскую отчетность. Уточните, кто отвечает за сверку с налоговой и за ответы на требования.
Спросите, как организована передача документов и кто подписывает отчетность. Если подписываете вы, проверяйте каждый файл перед отправкой. Если исполнитель — убедитесь, что у него есть действующая электронная подпись.
Проверьте, что вам объясняют расчеты простым языком. Владельцу бизнеса нужно понимать, откуда взялась сумма налога, а не просто получать готовый файл.
Договоритесь о сроках заранее. Отчетность по НДС сдают ежеквартально, декларацию по УСН — раз в год. График лучше зафиксировать, чтобы не искать бухгалтера в последний день.
Частые вопросы
Когда сдавать декларацию по УСН?
Организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Какая ставка НДС применяется?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Проверяйте ставку в счетах-фактурах и книгах покупок и продаж.
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию по НДС подают только в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Когда платить НДС?
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.