УСН для юридических лиц — это режим, при котором ООО платит один налог с доходов или с разницы между доходами и расходами вместо налога на прибыль. Перейти на него можно с начала календарного года, если подать уведомление не позднее 31 декабря предыдущего года (ст. 346.13 НК РФ). Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ).
Кто может перейти на УСН
Переход добровольный: ООО подаёт в налоговую уведомление по месту нахождения. Сделать это нужно не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода (ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении указывают выбранный объект налогообложения, балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября предыдущего года (ст. 346.13 НК РФ).
Право на переход возникает не всегда. Организация может перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев года подачи уведомления её доходы не превысили установленный предел (ст. 346.12 НК РФ). Проверьте этот показатель до подачи документов: если превысите, налоговая откажет.
Объект налогообложения и ставки
Есть два объекта: «доходы» и «доходы минус расходы». На «доходах» базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Этот вариант проще: налог считают со всей выручки, а расходы не подтверждают документами.
На «доходах минус расходы» считают налог с разницы. Этот объект выгоден, когда расходы большие и их можно подтвердить. Выбранный объект указывают в уведомлении, поэтому решение лучше принять до 31 декабря.
НДС при УСН: главное изменение
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Организации на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Пока держитесь в этом пределе, НДС не платите и декларацию не сдаёте.
Если доходы выше, есть выбор. Можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Эти ставки ниже общей, но и вычеты по ним не заявляют.
Превышение порога освобождения — не мелочь. С 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС (ст. 145 НК РФ). Права на повторное освобождение после утраты нет (ст. 145 НК РФ). Следите за доходами помесячно, а не по итогам года.
Что сдать и когда
Декларацию по УСН организация подаёт не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Для ООО это весенний срок; у ИП он позже — до 25 апреля.
Если вы утратили право на УСН или прекратили деятельность, которую вели на этом режиме, подайте уведомление в налоговую. При прекращении деятельности срок — не позднее 15 дней со дня прекращения (ст. 346.13 НК РФ). Без уведомления налоговая продолжит считать вас плательщиком УСН.
Помните: на УСН организация не освобождается от обязанностей налогового агента (ст. 346.11 НК РФ). Например, при выплатах работникам или арендной плате физлицу отчитывайтесь как обычно.
Частые ошибки и последствия
Пропустили срок уведомления. Переход возможен только с начала календарного года, поэтому опоздание означает ещё год на общем режиме. Проверьте дату заранее: 31 декабря — крайний срок (ст. 346.13 НК РФ).
Не следят за доходом для НДС. Освобождение действует, пока доходы в пределах 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Превысили — с начала следующего месяца вы плательщик НДС, и вернуть освобождение уже нельзя (ст. 145 НК РФ).
Считают, что УСН отменяет всё. Обязанности налогового агента сохраняются (ст. 346.11 НК РФ). Это отдельный блок работы, и его нельзя игнорировать.
Ушли с УСН и хотят вернуться сразу. Вернуться на УСН можно не ранее чем через один год после утраты права на режим (ст. 346.13 НК РФ). Планируйте переход на общий режим с учётом этого срока.
Забыли про декларацию. Срок для ООО — 25 марта (ст. 346.23 НК РФ). Поставьте напоминание на февраль, чтобы успеть собрать данные.
Как действовать по шагам
- Посчитайте доходы за девять месяцев текущего года и сравните с пределом для перехода (ст. 346.12 НК РФ).
- Выберите объект налогообложения: «доходы» со ставкой 6 % или «доходы минус расходы» (ст. 346.20 НК РФ).
- До 31 декабря подайте уведомление в налоговую по месту нахождения организации (ст. 346.13 НК РФ).
- С января ведите учёт доходов помесячно, чтобы не пропустить порог освобождения от НДС (ст. 145 НК РФ).
- До 25 марта сдайте декларацию по УСН (ст. 346.23 НК РФ).
Частые вопросы
Можно ли перейти на УСН в середине года?
Нет. Переход возможен с начала календарного года, уведомление подают до 31 декабря предыдущего года (ст. 346.13 НК РФ).
Платит ли ООО на УСН НДС?
Не платит, пока доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Выше порога — применяйте ставку 5 % или 7 % в зависимости от суммы доходов (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Какая ставка налога на УСН для ООО?
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). На объекте «доходы минус расходы» налог считают с разницы.
Когда сдавать декларацию ООО на УСН?
Не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».