УСН — это режим, при котором вы платите один налог вместо налога на прибыль или НДФЛ и части других налогов. В 2026 году к нему добавился НДС: часть компаний и ИП на УСН обязана его платить, часть освобождена. Ниже — что проверить и какие действия предпринять.
Какие ставки действуют в 2026 году
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Если вы считаете налог с разницы между доходами и расходами, ставка зависит от региона и вида деятельности — уточняйте её в своей инспекции.
Отдельно появились ставки НДС для тех, кто применяет УСН: 5 % при доходах до 250 млн рублей и 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Это не замена налога по УСН, а дополнительный платёж с реализации.
Выбрать ставку НДС нужно осознанно. Применять разные ставки в зависимости от того, кто покупатель, нельзя (ст. 164 НК РФ). Если вы подали заявление на ставку, применять её нужно не менее 12 месяцев.
Кто освобождён от НДС
Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и далее.
Проверьте свой доход за 2025 год. Если он ниже порога, вы вправе не платить НДС и не сдавать декларацию по нему. Если выше — нужно выбрать ставку 5 % или 7 % и начислять налог с продаж.
Право на освобождение теряется с 1-го числа месяца, в котором доход превысил порог или началась реализация подакцизных товаров (ст. 145 НК РФ). Повторно освобождение не дают.
Сроки декларации по УСН
Организации сдают декларацию не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). ИП — не позднее 25 апреля.
За 2026 год организация отчитается до 25 марта 2027 года, ИП — до 25 апреля 2027 года. Пропуск срока — повод для блокировки счёта и штрафа, поэтому поставьте дату в календарь заранее.
Если вы прекращаете деятельность на УСН, уведомите инспекцию не позднее 15 дней со дня прекращения (ст. 346.13 НК РФ). Иначе налоговая продолжит считать вас плательщиком.
Как перейти и когда нельзя
Перейти на УСН можно с начала календарного года. Уведомление подаётся до 15 января года, в котором вы хотите применять режим (ст. 346.13 НК РФ). Пропустили дату — ждите следующего года.
Если вы уже ушли с УСН на другой режим, вернуться можно не раньше чем через год после утраты права на УСН (ст. 346.13 НК РФ). Планируйте смену режима заранее, а не в декабре.
Организация вправе перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев года подачи уведомления доходы не превысили лимит, установленный ст. 346.12 НК РФ. Сверьтесь с лимитом до подачи уведомления.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — не следить за доходом и «не заметить» утрату освобождения от НДС. Право теряется автоматически с начала месяца превышения (ст. 145 НК РФ), а не по вашей заявке. Доначислят налог, пени и штраф.
Вторая — считать, что УСН освобождает от всех обязанностей. Нет: налоговым агентом по НДФЛ и контролирующим лицом иностранной компании вы остаётесь (ст. 346.11 НК РФ).
Третья — путать ставки НДС и налог по УСН. Ставки 5 % и 7 % — это НДС с реализации (п. 8 ст. 164 НК РФ), а не налог по УСН. Считать их нужно раздельно.
Четвёртая — переход на УСН с ЕНВД или патента без учёта остатков товара. Расходы на товары, купленные до перехода, учитываются по мере их реализации (ст. 346.25 НК РФ). Расходы на хранение, обслуживание и транспортировку — в периоде фактической оплаты после перехода.
Что сделать в ноябре 2026 года
Посчитайте доход за 2025 год и сравните с порогом 20 млн рублей. Так вы поймёте, обязаны ли платить НДС в 2026 году.
Проверьте, какая ставка НДС у вас применяется и подано ли заявление. Если ставку выбрали, помните про 12 месяцев применения (ст. 164 НК РФ).
Сверьте доход 2026 года с порогами 250 и 450 млн рублей. Приближение к ним — сигнал пересчитать ставку и, возможно, отказаться от УСН.
Поставьте в календарь дату декларации: 25 марта для ООО, 25 апреля для ИП (ст. 346.23 НК РФ). Если планируете сменить режим с 2027 года, уведомление нужно подать до 15 января 2027 года.
Частые вопросы
Нужно ли платить НДС, если доход за 2025 год меньше 20 млн рублей?
Нет. При доходе ниже порога вы освобождены от НДС по ст. 145 НК РФ и декларацию по нему не сдаёте.
Можно ли на УСН платить НДС 5 % по одним сделкам и 7 % по другим?
Нет. Применять разные ставки в зависимости от покупателя нельзя (ст. 164 НК РФ). Выбирается одна ставка, и она действует не менее 12 месяцев.
Когда сдавать декларацию по УСН за 2026 год?
ООО — не позднее 25 марта 2027 года, ИП — не позднее 25 апреля 2027 года (ст. 346.23 НК РФ).
Мы превысили порог дохода в середине года. С какого месяца платим НДС?
С 1-го числа месяца, в котором произошло превышение (ст. 145 НК РФ). Вернуть освобождение повторно нельзя.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».