Уведомление о переходе на УСН подают до 31 декабря года, предшествующего переходу. Если вы только открываете бизнес, сроки другие. Есть отдельные сроки для смены объекта налогообложения и для прекращения деятельности на УСН. Ниже — когда и что подавать, чтобы не потерять право на спецрежим.
Переход на УСН с начала года
Организации и ИП, которые хотят работать на УСН со следующего календарного года, уведомляют налоговый орган не позднее 31 декабря предшествующего года (ст. 346.13 НК РФ). Уведомление подают по месту нахождения организации или месту жительства ИП.
В уведомлении указывают выбранный объект налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ).
Что сделать: проверьте, что доходы и стоимость основных средств укладываются в условия перехода. Подготовьте уведомление заранее, в декабре. Если 31 декабря выпадает на выходной, не откладывайте на последний день — подайте раньше.
Если вы только зарегистрировали бизнес
Для новых организаций и ИП в статье 346.13 НК РФ предусмотрен отдельный порядок уведомления о переходе на УСН. Речь о случаях, когда деятельность начинается в том же году, в котором пройдена регистрация. Точный срок привязывается к дате постановки на учет.
Практический вывод: уведомление подают сразу, вместе с регистрационными документами или вскоре после регистрации. Не ждите конца года. Если пропустить срок, право на УСН с даты регистрации не возникает, и вы попадете на общий режим.
Смена объекта налогообложения
Объект налогообложения можно менять ежегодно. Для этого нужно уведомить налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, с которого вы меняете объект (ст. 346.14 НК РФ). Изменение действует с начала налогового периода.
Пример: хотите в 2027 году считать налог с разницы между доходами и расходами вместо 6 % с доходов. Уведомление подаете до 31 декабря 2026 года. Если не успели — весь 2027 год работаете на прежнем объекте.
Перед сменой посчитайте оба варианта на своих цифрах. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). На объекте «доходы минус расходы» ставка иная, и ее стоит уточнить для вашего региона.
Прекращение деятельности на УСН
Если вы прекращаете деятельность, по которой применяли УСН, уведомите налоговый орган не позднее 15 дней со дня прекращения (ст. 346.13 НК РФ). Укажите дату прекращения. Декларацию в этом случае подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором по уведомлению прекращена деятельность (ст. 346.23 НК РФ).
Если вы утратили право на УСН, например превысили лимиты, декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права (ст. 346.23 НК РФ). Авансовые платежи по налогу уплачивают не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (ст. 346.21 НК РФ).
НДС при работе на УСН
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы.
Если доходы выше порога, вместо общей ставки можно применять 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Проверьте свои доходы за 2025 год до подачи отчетности за первый квартал. От этого зависит, будет ли у вас НДС.
Частые вопросы
До какого числа подать уведомление о переходе на УСН с 2027 года?
Не позднее 31 декабря 2026 года (ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении укажите объект налогообложения, а организации — еще балансовую стоимость основных средств и доходы на 1 октября 2026 года.
Можно ли поменять объект налогообложения в середине года?
Нет. Объект меняют с начала налогового периода, уведомив налоговый орган до 31 декабря предыдущего года (ст. 346.14 НК РФ).
Что будет, если не подать уведомление о прекращении деятельности?
Срок — 15 дней со дня прекращения деятельности (ст. 346.13 НК РФ). Без уведомления налоговая не узнает дату прекращения, и декларацию придется подавать в общем порядке за год.
Когда сдавать декларацию по УСН?
Организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). При прекращении деятельности или утрате права на УСН сроки другие — 25-е число следующего месяца.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».