ИП на УСН в 2026 году работает при соблюдении лимитов по доходам, численности и видам деятельности. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 %. Если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, появляется обязанность по НДС: платить его по общей ставке 22 % или применять пониженные ставки 5 % и 7 %.
Кто может применять УСН
УСН — добровольный режим. Чтобы перейти на него, ИП подаёт уведомление в налоговую инспекцию. С момента перехода предприниматель платит один налог вместо налога на прибыль и НДФЛ с бизнес-доходов, а также освобождается от части других платежей.
Режим подходит, если бизнес не попадает под запреты по видам деятельности и укладывается в лимиты по доходам и численности сотрудников. Конкретные ограничения по численности и остаточной стоимости основных средств уточняйте в действующей редакции НК РФ: в 2026 году они не менялись, но проверять их нужно каждый год.
Совмещать УСН можно с патентом. При этом для целей НДС доходы учитываются по всем специальным режимам вместе — об этом прямо говорит п. 9 ст. 145 НК РФ.
Лимиты доходов и ставки налога
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Регионы вправе снижать её, поэтому уточните ставку в своей инспекции или региональном законе.
С 2026 года действует новая система по НДС для упрощенцев. Освобождение от НДС получают ИП, у которых доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы. Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год и 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы (ст. 145 НК РФ).
Если порог превышен, есть два пути. Первый — платить НДС по общей ставке 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Второй — применять пониженные ставки: 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Пониженные ставки — не навсегда. Если в течение налогового периода по УСН доходы превысили 450 млн рублей, право на ставки 5 % и 7 % утрачивается с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение (ст. 145 НК РФ). Дальше НДС считается по общей ставке.
Как перейти и что подать
Порядок действий для ИП:
- Проверьте вид деятельности по перечню ограничений, установленных для УСН.
- Посчитайте доходы за прошлый год и сравните с порогами по НДС.
- Подайте уведомление о переходе на УСН в инспекцию по месту жительства.
- Выберите объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Объект можно менять, но не чаще одного раза в год.
- Настройте учёт доходов в книге учёта доходов и расходов.
Если вы уже на УСН, ежегодно сверяйте доходы с лимитами. Превышение порога по НДС не лишает вас УСН, но меняет порядок расчёта налога на добавленную стоимость.
Сроки отчётности
Декларацию по УСН ИП подаёт не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Организации сдают её раньше — до 25 марта.
Налог по итогам года ИП тоже платит до 25 апреля. Авансовые платежи перечисляются по итогам квартала. Если крайний срок выпадает на выходной, он переносится.
По НДС отчётность и уплата идут в сроки, установленные НК РФ. Если вы начали платить НДС впервые, проверьте порядок и сроки сдачи декларации заранее — за просрочку начисляют пени и штраф.
Частые ошибки и последствия
Не следят за доходами весь год. Порог по НДС проверяется по доходам за календарный год, а утрата пониженной ставки — с месяца превышения. Считать нужно доходы по УСН, патенту и АУСН вместе.
Путают лимит для освобождения от НДС и лимит для УСН. Это разные пороги. Превышение первого не снимает вас с УСН, но добавляет НДС.
Забывают про региональную ставку. 6 % — базовая. В вашем регионе ставка может быть ниже, и переплата возникает именно из-за того, что об этом не знают.
Сдают декларацию не вовремя. За просрочку декларации и неуплату налога начисляют пени и штраф по НК РФ. При длительной задержке возможна блокировка счёта.
Не проверяют право на пониженную ставку НДС. Ставки 5 % и 7 % доступны только при выполнении условий по доходам. Применять их без проверки — значит накопить недоимку.
Частые вопросы
Какая ставка налога у ИП на УСН в 2026 году?
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Регионы могут устанавливать пониженную ставку, поэтому проверьте закон своего субъекта.
Когда ИП на УСН должен платить НДС?
Если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, освобождение не применяется (ст. 145 НК РФ). Тогда НДС платится по ставке 22 % либо по пониженным ставкам 5 % или 7 % при соблюдении порогов 250 и 450 млн рублей.
До какого числа сдавать декларацию по УСН?
ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Налог за год уплачивается в тот же срок.
Что будет, если доходы превысят 450 млн рублей?
Право на ставки НДС 5 % и 7 % утрачивается с 1-го числа месяца превышения (ст. 145 НК РФ). НДС придётся считать по общей ставке 22 %.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».