На УСН «доходы минус расходы» налог платят с разницы между выручкой и подтверждёнными расходами. При продажах через маркетплейсы в доходы включают всю сумму, которую покупатель заплатил за товар, а комиссию площадки учитывают в расходах. Если доходы за год превысили лимит, с начала следующего месяца нужно платить НДС.
Что считать доходом при продажах на маркетплейсе
Для налога важен не перевод от площадки на ваш счёт, а выручка от покупателей. В доходы включают полную стоимость проданного товара, а не сумму, оставшуюся после удержания комиссии. Датой дохода считается день, когда покупатель оплатил заказ, а не день, когда маркетплейс перечислил вам деньги.
Отчёт площадки о реализации — основной документ для расчёта. Сверяйте его с банковскими поступлениями и с личным кабинетом продавца. Если отчёт и выписка расходятся, разбирайтесь до подачи декларации, а не после.
Какие расходы можно учесть
В расходы на УСН «доходы минус расходы» идут затраты, которые подтверждены документами и связаны с получением дохода. По маркетплейсам это чаще всего комиссия площадки за продажу, услуги хранения и доставки, реклама внутри площадки, упаковка и закупка товара.
Закупку товара для перепродажи учитывают по мере его реализации, а не в момент оплаты поставщику. Если товар оплачен, но лежит на складе, в расходы он пока не идёт. Расходы на доставку и хранение, оплаченные после перехода на УСН, учитывают в том периоде, когда вы их фактически оплатили (ст. 346.25 НК РФ).
Держите документы по каждой операции: счета, акты, отчёты площадки, платёжные поручения. Без подтверждения расход не примут, и налог придётся считать с большей суммы.
НДС при росте доходов
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Организации и ИП на УСН освобождены от НДС, пока доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Как только порог пройден, обязанность по НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Вместо общей ставки на УСН можно применять 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Ставку выбирают заявлением, и менять её нельзя раньше чем через 12 месяцев.
Продажи через маркетплейсы быстро разгоняют выручку, поэтому считайте доход нарастающим итогом каждый месяц, а не раз в год. Иначе о переходе на НДС узнаете постфактум.
Как отчитываться и платить
Организации сдают декларацию по УСН не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ); ставку для объекта «доходы минус расходы» уточняйте в своей региональной норме.
Авансовые платежи перечисляют по итогам квартала. Если по году получился убыток, есть минимальный налог — его считают от доходов, а не от разницы.
Частые ошибки
Первая — считать доходом только перевод маркетплейса. Выручка занижается, налог выходит меньше, а при проверке сумму доначислят.
Вторая — списывать закупку товара сразу при оплате поставщику. Расход признают только по мере продажи.
Третья — терять отчёты площадки и акты за услуги. Восстановить их задним числом сложно, а без них расходы снимут.
Четвёртая — не следить за лимитом доходов для НДС. Переход на общую ставку 22 % без подготовки бьёт по цене товара и по марже.
Частые вопросы
Нужно ли включать в доход всю сумму заказа или только то, что перечислил маркетплейс?
Всю сумму, которую заплатил покупатель. Комиссия площадки идёт в расходы отдельной строкой.
Можно ли учесть комиссию маркетплейса в расходах?
Да, если есть отчёт площадки и документы, подтверждающие удержание. Без них расход не примут.
Когда возникает обязанность платить НДС?
Когда доходы превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы. Обязанность появляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ).
Какую ставку НДС выбрать при превышении лимита?
Либо общую 22 %, либо 5 % при доходах до 250 млн рублей, либо 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Ставку фиксируют заявлением минимум на 12 месяцев.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».