УСН — это налоговый режим, на который бизнес переходит добровольно. Если вы хотите применять его с начала следующего года, уведомить налоговую нужно до 15 января этого года. С 2026 года у бизнеса на УСН действуют новые правила по НДС — о них ниже.
С какого года можно перейти на УСН
Переход на упрощённую систему добровольный. Уведомление подаётся в налоговую по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Срок — не позднее 15 января года, с которого вы хотите применять УСН (ст. 346.13 НК РФ).
Есть второй вариант — подать уведомление сразу при регистрации бизнеса. Тогда УСН применяется с даты постановки на учёт, указанной в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ст. 346.13 НК РФ). Это удобно для новых ООО и ИП: не нужно ждать следующего календарного года.
Если вы уже работаете на другом режиме и пропустили 15 января, перейти на УСН получится только со следующего года. До этого времени налоги считаются по текущей системе.
Что проверить до подачи уведомления
УСН — не универсальный режим. Перед переходом проверьте, подходите ли вы под условия.
- Доля участия других организаций. Для ООО есть ограничения по структуре владения. Если доля юрлиц в уставном капитале слишком велика, в УСН откажут.
- Вид деятельности. Банки, страховщики, ломбарды и ряд других категорий на УСН работать не могут.
- Филиалы. Организации с филиалами на упрощёнку не переводятся.
- Доходы. С 2026 года действуют лимиты, при превышении которых вы теряете право на УСН или начинаете платить НДС.
Если сомневаетесь, проверьте свой случай по ст. 346.13 НК РФ до подачи уведомления. Отказ налоговая не всегда оформляет отдельным документом — вы просто останетесь на общем режиме и узнаете об этом по расчётам.
Лимиты доходов и НДС в 2026 году
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Для бизнеса на УСН действует освобождение от НДС, пока доходы не превысили порог (ст. 145 НК РФ).
Пороги освобождения от НДС для УСН:
- 20 млн рублей — за 2026–2029 годы;
- 15 млн рублей — за 2030 год;
- 10 млн рублей — за 2031 год и последующие годы.
Если доходы в течение года превысили 20 млн рублей, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Например, порог пробит в мае — с 1 июня вы платите НДС и сдаёте декларации.
Вместо общей ставки 22 % на УСН можно применять пониженные ставки НДС (п. 8 ст. 164 НК РФ):
- 5 % — при доходах до 250 млн рублей;
- 7 % — при доходах до 450 млн рублей.
Ставку выбирают добровольно, но применять её нужно ко всем операциям. Нельзя считать часть продаж по 5 %, а часть — по 22 % в зависимости от покупателя (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Какие ставки налога действуют на УСН
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Регионы вправе снижать её для отдельных видов деятельности, поэтому проверьте ставку в своём регионе перед расчётом налоговой нагрузки.
Выбор объекта налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы» — влияет на сумму налога сильнее, чем ставка. На «доходах» налог платится со всей выручки, но её можно уменьшить на страховые взносы. На «доходах минус расходы» учитываются подтверждённые затраты, но их состав ограничен.
Сменить объект налогообложения можно только со следующего года. Уведомить налоговую нужно до 15 января (ст. 346.13 НК РФ). Поэтому решение об объекте принимайте до конца декабря — иначе придётся ждать ещё год.
Сроки отчётности и порядок действий
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Налоговый период — календарный год.
Порядок действий для перехода:
- Проверьте, подходите ли под условия УСН.
- Выберите объект налогообложения и посчитайте нагрузку на оба варианта.
- Подайте уведомление в налоговую до 15 января или при регистрации бизнеса.
- Сохраните подтверждение отправки уведомления.
- С 1 января ведите учёт по правилам УСН.
Если вы прекращаете деятельность на УСН, уведомите налоговую не позднее 15 дней со дня прекращения (ст. 346.13 НК РФ). Пропуск срока — лишние вопросы от инспекции и риск спора о периоде применения режима.
Частые ошибки и последствия
Пропущен срок 15 января. Переход откладывается на год. Весь год вы платите налоги по прежнему режиму, и это может быть дороже.
Не проверены условия перехода. Налоговая откажет, а вы узнаете об этом уже после начала года. Придётся пересчитывать налоги по общему режиму.
Пропущено превышение порога доходов. С месяца, следующего за превышением, вы обязаны платить НДС (ст. 145 НК РФ). Если не начать это делать вовремя, начислят недоимку и пени.
Утрата права на освобождение от НДС. Вернуть его повторно нельзя (ст. 145 НК РФ). Дальше НДС платится до конца периода применения УСН.
Смена объекта налогообложения без уведомления. Налоговая посчитает налог по прежнему объекту. Пересчёт задним числом не сделают.
Частые вопросы
С какого года можно применять УСН?
Перейти на УСН можно с 1 января следующего года, если подать уведомление до 15 января (ст. 346.13 НК РФ). Новые ООО и ИП вправе применять УСН с даты постановки на учёт.
Можно ли перейти на УСН в середине года?
Нет. Переход возможен только с 1 января. Исключение — новые ООО и ИП: они могут применять УСН с даты постановки на учёт (ст. 346.13 НК РФ).
Что будет, если доходы превысят 20 млн рублей в 2026 году?
С 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, вы начинаете платить НДС (ст. 145 НК РФ). Можно выбрать ставку 5 % или 7 % вместо общей 22 % (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Когда сдавать декларацию по УСН за 2026 год?
Организации — не позднее 25 марта 2027 года, ИП — не позднее 25 апреля 2027 года (ст. 346.23 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».