УСН — это режим, при котором вы платите один налог вместо налога на прибыль или НДФЛ и не платите налог на имущество по большинству объектов. В 2026 году к нему добавился НДС: часть компаний и ИП на упрощенке освобождена от него, остальные платят по общей ставке или по льготной. Ниже — что проверить и в каком порядке действовать.
Кому подходит УСН и как на нее перейти
На упрощенку переходят организации и ИП, чьи доходы укладываются в лимиты. Для организаций есть ограничение по доходам за девять месяцев года подачи уведомления — не более 337,5 млн рублей (ст. 346.12 НК РФ). Если вы только регистрируете бизнес, уведомление подается вместе с документами на регистрацию или сразу после нее.
Действующий бизнес переходит с начала следующего года. Уведомление нужно подать до 15 января года, в котором вы предполагаете перейти на иной режим налогообложения (ст. 346.13 НК РФ). Пропустите срок — останетесь на прежнем режиме еще на год.
Обратная ситуация: если вы уже на УСН и решили уйти с нее, уведомить налоговую нужно тоже до 15 января. Просто перестать сдавать отчетность нельзя — это ошибка, которая приводит к доначислениям.
Ставки налога: 6%, 5% или 7%
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Это самый простой вариант: налог считается с выручки, расходы не учитываются. Подходит, когда расходов мало или их сложно подтвердить документами.
С 2026 года на упрощенке можно применять льготные ставки по НДС: 5 % при доходах до 250 млн рублей и 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Это ставки НДС, а не налога по УСН, — не путайте их.
По ставке 5 % есть ограничение: если доход за налоговый период превысил 250 млн рублей, право на нее теряется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Дальше нужно считать НДС по общей ставке.
НДС на упрощенке: когда платить не нужно
Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и далее.
Если доход выше порога, вы становитесь плательщиком НДС. Общая ставка с 1 января 2026 года — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Вместо нее можно выбрать 5 % или 7 % при соблюдении лимитов по доходам.
Практический шаг: посчитайте выручку за год и сравните с порогом. Если вы близко к границе, проверьте поступления по месяцам — превышение может случиться в середине года, и тогда пересчет идет с месяца, следующего за превышением.
Сроки отчетности и порядок действий
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Налог платится авансами по итогам квартала и по итогам года.
Что сделать в ноябре–декабре, чтобы январь не стал сюрпризом:
- Сверьте доход за год с порогами по НДС и по льготным ставкам.
- Определитесь, остаетесь ли вы на освобождении от НДС или переходите на ставку 5 %, 7 % или 22 %.
- Проверьте, не нужно ли подать уведомление о смене режима до 15 января.
- Подготовьте документы по расходам, если планируете объект «доходы минус расходы».
Если вы прекращаете деятельность на УСН, уведомить налоговый орган нужно не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности (ст. 346.13 НК РФ). Пропуск срока означает, что налоговая продолжит считать вас действующим налогоплательщиком.
Частые ошибки и последствия
Считают 6 % со всей выручки, забывая про НДС. Освобождение от НДС — не автоматическая привилегия навсегда. Как только доход превысил порог, обязанность возникает, и ее нужно исполнять с месяца превышения.
Путают ставку налога по УСН и ставку НДС. 5 % и 7 % — это НДС, а не налог по упрощенке. Налог по УСН при этом считается отдельно по правилам упрощенной системы.
Не подают уведомление о переходе в срок. Без уведомления до 15 января смена режима не происходит. Придется ждать еще год.
Теряют право на ставку 5 % и продолжают ее применять. После превышения 250 млн рублей ставка 5 % не действует с 1-го числа следующего месяца (ст. 145 НК РФ). Применение ее дальше — занижение налога.
Забывают, что на УСН остаются обязанности налогового агента. Упрощенка не освобождает от них (ст. 346.11 НК РФ). Если вы платите доходы физлицам или иностранным контрагентам, отчетность по ним сдается в общем порядке.
Не учитывают доходы из других режимов. При определении лимита учитываются в том числе доходы, полученные в рамках автоматизированной упрощенной системы (ст. 145 НК РФ). Сложив два режима, можно неожиданно выйти за порог.
Частые вопросы
Какая ставка налога на УСН в 2026 году?
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Отдельно считается НДС: 22 % по общей ставке либо 5 % и 7 % при соблюдении лимитов по доходам.
До какого дохода на УСН можно не платить НДС?
До 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). За 2029 год порог — 15 млн рублей, за 2030 год и далее — 10 млн рублей.
Когда сдавать декларацию по УСН?
Организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Что будет, если доход превысил 250 млн рублей при ставке НДС 5 %?
Право на ставку 5 % теряется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). НДС дальше считается по общей ставке.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».