Перейти на УСН при регистрации ИП можно, если подать уведомление в налоговую вместе с документами на регистрацию или сразу после постановки на учёт. В уведомлении нужно указать выбранный объект налогообложения. Если этого не сделать, вы окажетесь на общем режиме.
Когда подавать уведомление
Самый простой путь — подать уведомление о переходе на УСН вместе с заявлением о регистрации ИП. Тогда налоговая сразу поставит вас на учёт как плательщика УСН, и с первого дня работы вы будете считать налог по упрощённой системе.
Если вместе с регистрацией уведомление не подали, его можно направить позже. По ст. 346.13 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, которые хотят перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют налоговый орган не позднее 31 декабря предшествующего года. Для только что зарегистрированного ИП действует отдельное правило: уведомить налоговую можно с даты постановки на учёт, указанной в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков.
На практике это значит: не откладывайте уведомление на конец года. Чем раньше подадите, тем меньше риск, что доходы за первый период посчитают по общему режиму.
Как подать уведомление
Уведомление подаётся в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя. Форму заполняйте ту, которую налоговая принимает на дату подачи, — актуальный бланк берите в налоговой или на её официальном ресурсе.
В уведомлении укажите:
- свои данные как ИП;
- выбранный объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы»;
- год, с которого переходите на УСН.
Подать документ можно лично в налоговую, через представителя по доверенности или в электронном виде. Сохраните подтверждение подачи: отметку о приёме, квитанцию или электронный документ. Если спор возникнет позже, это подтверждение станет вашим доказательством.
Какой объект выбрать
От объекта зависит, как вы будете платить налог. При объекте «доходы» налог считают с выручки, а расходы на сумму налога не влияют. При объекте «доходы минус расходы» налог считают с разницы между доходами и расходами, но расходы нужно подтверждать документами.
Объект указывается в уведомлении. Выбирайте его осознанно: смена объекта внутри года не предусмотрена, поэтому решение действует до конца года. Если сомневаетесь, посчитайте оба варианта на своих ожидаемых цифрах дохода и расхода.
Ошибки при подаче
Первая ошибка — не подать уведомление вообще. Тогда вы остаётесь на общем режиме: платите НДФЛ и НДС по правилам общей системы, а не по УСН. Вернуться на УСН получится только со следующего календарного года, подав уведомление до 31 декабря.
Вторая ошибка — подать уведомление с опозданием, когда первый доход уже получен. Налоговая может не признать переход с начала деятельности, и часть периода придётся считать по общему режиму.
Третья ошибка — не указать объект налогообложения. Уведомление без выбранного объекта не даёт понять, как вас облагать, и налоговая может отказать в переходе.
Четвёртая ошибка — потерять подтверждение подачи. Без отметки налоговой сложно доказать, что уведомление вы направили вовремя.
Что делать, если уведомление не подали
Если вы уже зарегистрированы и работаете, но уведомление не подавали, проверьте свой статус в личном кабинете налогоплательщика или запросите информацию в налоговой. Если УСН не применяется, вы на общем режиме.
Подать уведомление задним числом нельзя. Перейти на УСН можно со следующего календарного года: направьте уведомление не позднее 31 декабря текущего года. До этого момента считайте налоги по общему режиму и не пропускайте отчётность.
Если вы только готовитесь регистрироваться, подайте уведомление вместе с документами на регистрацию. Это самый надёжный способ начать работу на УСН с первого дня.
Частые вопросы
Можно ли подать уведомление на УСН вместе с заявлением о регистрации ИП?
Да. Это удобный вариант: налоговая поставит вас на учёт как плательщика УСН с даты регистрации, и первый же доход попадёт под упрощённую систему.
Что будет, если не указать объект налогообложения в уведомлении?
Уведомление без выбранного объекта не позволяет определить порядок налогообложения. Налоговая может отказать в переходе на УСН, и вы останетесь на общем режиме.
Можно ли перейти на УСН позже, если при регистрации уведомление не подавали?
Да, но только со следующего календарного года. Уведомление нужно направить не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу, по ст. 346.13 НК РФ.
Куда подавать уведомление о переходе на УСН?
В налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя. Подать можно лично, через представителя или в электронном виде, сохранив подтверждение подачи.
Услуга по теме: Постановка учёта.