Уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей — это документ, которым ИП на УСН сообщает налоговой, сколько налога он начислил за отчётный период. Без него деньги, перечисленные единым налоговым платежом, не распределятся в счёт УСН и повиснут на счёте. Подать уведомление нужно не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты аванса (ст. 58 НК РФ).
Зачем ИП на УСН нужно уведомление
С 2023 года налоги платят через единый налоговый счёт. Вы переводите одну сумму, а налоговая сама разносит её по обязательствам. Но разнести она может только то, что вы ей сообщили.
Уведомление выполняет роль расшифровки: в нём вы указываете налог, период и сумму аванса. Если уведомления нет, деньги остаются в общей массе, а по конкретному налогу растёт недоимка. Дальше — пени и требования из инспекции.
Уведомление не заменяет декларацию. Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Уведомление же подаётся по каждому авансу в течение года.
Сроки подачи и уплаты
Авансовые платежи по УСН уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом (ст. 346.21 НК РФ). Отчётные периоды — первый квартал, полугодие и девять месяцев.
Уведомление подаётся раньше — не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты (ст. 58 НК РФ). То есть по авансу за первый квартал вы отчитываетесь до 25 апреля, за полугодие — до 25 июля, за девять месяцев — до 25 октября.
Если 25-е или 28-е число выпадает на выходной, срок сдвигается на следующий рабочий день. Проверяйте календарь на конкретный год, чтобы не промахнуться.
Как заполнить уведомление
Форму и форматы уведомления утверждает федеральный орган по контролю и надзору в области налогов и сборов (ст. 58 НК РФ). Бланк берётся из актуальной версии, скачанной в налоговой системе или в вашей бухгалтерской программе.
В уведомлении указывают:
- КПП и период, за который считается аванс;
- код налога, по которому платится аванс;
- сумму авансового платежа;
- отчётный год.
Сумму считайте от фактического дохода нарастающим итогом с начала года. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Регионы могут снижать её, поэтому сверяйтесь с законом своего субъекта.
Если вы уменьшаете налог на страховые взносы, в уведомлении отражайте уже уменьшенную сумму. Иначе на счёте останется лишний остаток, который потом придётся зачитывать.
Способы отправки
Уведомление направляют в налоговый орган по месту учёта (ст. 58 НК РФ). Есть несколько каналов:
- по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью;
- через личный кабинет налогоплательщика;
- на бумаге — если вы не обязаны отчитываться в электронной форме.
ИП вправе подать уведомление в электронной форме по установленному формату через личный кабинет в виде документа, подписанного электронной подписью (ст. 58 НК РФ). Это самый быстрый путь: не нужен оператор связи и отдельная программа.
Бумажный вариант подходит не всем. Если у вас есть обязанность сдавать отчётность в электронном виде, уведомление тоже придётся отправить в электронной форме.
Ошибки и их последствия
Не подали уведомление. Деньги ушли единым платежом, но в счёт УСН не попали. Инспекция начислит пени, а сумму аванса будет числить как долг.
Указали неверную сумму. Если сумма завышена, на счёте образуется переплата — её можно зачесть или вернуть. Если занижена, по налогу возникнет недоимка с пенями.
Перепутали период. Аванс за полугодие, отправленный как платёж за первый квартал, исказит расчёты с бюджетом. Сверяйтесь с начислениями в личном кабинете после каждой подачи.
Забыли про уменьшение на взносы. Уведомление с полной суммой налога приведёт к тому, что спишется больше, чем нужно. Разницу потом придётся вытаскивать из переплаты.
Подали позже срока. Уведомление после 25-го числа означает, что к моменту списания налоговая не знала о вашем авансе. Пени набегут за каждый день.
Есть и полезная опция. Если сумма аванса за отчётный период, рассчитанная нарастающим итогом, меньше суммы за предыдущий период, вы вправе подать уведомление с отрицательным значением — на разницу (ст. 58 НК РФ). Так совокупная обязанность уменьшается без лишних заявлений.
НДС и лимиты: что учесть в 2026 году
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Для бизнеса на УСН это важно, потому что освобождение от НДС теперь привязано к доходу.
Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог будет снижаться: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и далее.
Если доход выше, на УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Тогда к авансам по УСН добавляются расчёты по НДС, и уведомлений становится больше.
Планируйте доход заранее. Переход через порог в середине года меняет расчёт налога и состав отчётности — лучше знать об этом до, а не после.
Частые вопросы
Нужно ли подавать уведомление, если аванс равен нулю?
Нет. Если начислять нечего, уведомление не подаётся. Но декларацию по итогам года сдать нужно в любом случае.
Что будет, если отправить уведомление после 25-го числа?
Налоговая не увидит начисление к сроку уплаты. По налогу образуется недоимка, на которую начислят пени за каждый день просрочки.
Можно ли исправить ошибку в уже поданном уведомлении?
Да, подайте новое уведомление с верными данными. Скорректированная сумма заменит ранее заявленную, и обязанность пересчитается.
Обязательно ли отправлять уведомление электронно?
Не всегда. На бумаге могут отчитаться те, кто не обязан сдавать отчётность в электронной форме. Остальным нужен электронный канал или личный кабинет.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».