Закрытие ООО на УСН — это не только ликвидация в налоговой, но и отдельное уведомление о прекращении деятельности, которая попадала под упрощёнку. Если вы просто подадите документы на ликвидацию и не сообщите о прекращении такой деятельности, у налоговой останутся вопросы по отчётности и расчётам. Ниже — порядок действий и ошибки, которые чаще всего встречаются.
Что считается прекращением деятельности на УСН
Речь идёт о ситуации, когда вы больше не ведёте деятельность, к которой применялась упрощённая система. По ст. 346.13 НК РФ в этом случае нужно уведомить налоговый орган по месту нахождения организации. В уведомлении указывается дата прекращения такой деятельности.
Срок — не позднее 15 дней со дня прекращения. Это отдельное действие, оно не заменяет собой ликвидацию компании. Поэтому не стоит рассчитывать, что поданное заявление о ликвидации автоматически закроет вопрос с УСН.
Порядок действий при закрытии
Сначала зафиксируйте дату, с которой деятельность фактически прекращена. От этой даты считаются 15 дней на уведомление. Если вы продолжаете получать выручку или подписывать договоры, дата прекращения будет спорной.
Затем подайте уведомление о прекращении деятельности, которая велась на УСН, в налоговую по месту нахождения организации. Укажите дату прекращения. Сохраните подтверждение отправки или приёма документа.
Дальше идёт обычная процедура ликвидации ООО: решение участников, назначение ликвидатора, работа с кредиторами, расчёты, сдача документов на регистрацию. Уведомление по УСН не отменяет эти шаги и не ускоряет их.
Отчётность и налоги при закрытии
Закрытие не освобождает от сдачи отчётности за период, когда компания ещё работала. Отчитайтесь за отработанный период и рассчитайтесь с бюджетом. Если у вас были работники, не забудьте про расчёты по ним.
Отдельно проверьте, не осталось ли у вас обязанностей, связанных с упрощёнкой: декларация, книга учёта доходов и расходов, документы по сделкам. Эти бумаги лучше привести в порядок до подачи документов на ликвидацию, чтобы вопросы не всплыли уже после исключения компании из реестра.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — не подать уведомление о прекращении деятельности на УСН. Тогда налоговая не увидит, что деятельность закончилась, и будет ждать отчётность. Разбираться придётся уже в процессе ликвидации или после неё.
Вторая ошибка — указать в уведомлении неверную дату прекращения. Дата должна совпадать с фактическим прекращением деятельности. Если она не совпадает с документами и движением по счетам, это вызовет вопросы.
Третья ошибка — считать, что уведомление о прекращении деятельности равно ликвидации. Это не так. Компания существует, пока не внесена запись в реестр, и все обязанности сохраняются.
Четвёртая ошибка — бросать отчётность. Даже если деятельность остановлена, отчитаться за отработанный период нужно. Иначе после закрытия вопросы перейдут к участникам и руководителю.
Когда можно снова открыть ООО на УСН
Если вы утратили право на упрощёнку, вернуться на неё можно не ранее чем через один год после утраты права. Это правило из ст. 346.13 НК РФ. Планируйте новую компанию с учётом этого срока.
Если же вы прекратили деятельность и закрыли ООО, а затем регистрируете новое, применяйте общие правила перехода на УСН. Уведомление о переходе подаётся в установленном порядке, а не задним числом.
Частые вопросы
Нужно ли уведомлять налоговую о прекращении деятельности на УСН, если ООО ликвидируется?
Да. Это отдельная обязанность по ст. 346.13 НК РФ. Уведомление подаётся в налоговый орган по месту нахождения организации с указанием даты прекращения деятельности.
В какой срок подать уведомление о прекращении деятельности?
Не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности. Срок считается от фактической даты прекращения, поэтому её нужно зафиксировать документально.
Что будет, если не подать уведомление?
Налоговая не увидит, что деятельность прекращена. Это создаст вопросы по отчётности и расчётам, которые придётся решать уже в ходе ликвидации или после неё.
Через какое время можно снова перейти на УСН после утраты права?
Не ранее чем через один год после того, как право на упрощённую систему было утрачено. Это правило установлено ст. 346.13 НК РФ.
Услуга по теме: Постановка учёта.