Декларацию по УСН индивидуальный предприниматель сдаёт не позднее 25 апреля года, следующего за истёкшим налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Заполнить её можно в программе «Налогоплательщик ЮЛ»: вы вносите данные о доходах и ставке, программа формирует файл для отправки в налоговую. Ниже — что подготовить, в каком порядке действовать и где чаще всего возникают ошибки.
Кто и когда сдаёт декларацию
Декларацию по УСН сдают все налогоплательщики на этом режиме. Для ИП общий срок — не позднее 25 апреля года, следующего за истёкшим налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Организации сдают раньше — не позднее 25 марта, но к ИП это не относится.
Есть два особых случая. Если вы прекратили деятельность на УСН и подали в налоговую уведомление, декларацию нужно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения (ст. 346.23 НК РФ). Если вы утратили право на УСН, срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло (ст. 346.23 НК РФ).
Что подготовить до заполнения
Основа декларации — книга учёта доходов и расходов. Вести её обязаны все налогоплательщики на УСН (ст. 346.24 НК РФ). Форму и порядок заполнения книги утверждает федеральный орган, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов. Проверьте, что записи за год внесены полностью и по порядку.
Дальше определитесь с объектом налогообложения. На объекте «доходы» базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Если вы применяете другой объект или ставку, действующую в вашем регионе, возьмите данные из своих документов, а не из памяти: условия менялись.
Соберите суммы доходов по периодам. Для объекта «доходы» расходы в расчёт налога не идут, но книгу вести всё равно нужно. Если вы платили страховые взносы за себя или за работников, эти суммы понадобятся для уменьшения налога — сверьтесь с фактическими платежами.
Порядок заполнения в программе
Установите актуальную версию программы и выберите форму декларации за нужный год. Старые версии могут не содержать действующей формы, поэтому обновление — первый шаг, а не формальность.
Заполните титульный лист. Укажите ИНН, период, налоговый орган и признаки налогоплательщика. Ошибка в ИНН или периоде приводит к тому, что файл не проходит проверку или попадает не туда.
Перенесите суммы доходов из книги учёта в разделы декларации. Проверьте, что итог по разделам совпадает с итогом книги. Расхождение — сигнал, что часть операций пропущена или задвоена.
Укажите ставку и рассчитайте налог. Если уменьшаете налог на взносы, внесите эти суммы в предусмотренные для них строки. Не вписывайте взносы в строки для доходов и наоборот.
Запустите встроенную проверку и выгрузите файл. Программа покажет формальные ошибки: незаполненные обязательные поля, несоответствие контрольных соотношений. После выгрузки отправьте файл в налоговую по каналам связи или через личный кабинет.
Частые ошибки и последствия
Самая частая ошибка — неверный срок. ИП нередко ориентируется на мартовский срок для организаций и сдаёт позже положенного либо, наоборот, торопится зря. Ориентир для ИП — 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Вторая ошибка — расхождение декларации с книгой учёта. Налоговая сопоставляет данные, и расхождение становится поводом для вопросов и проверки. Исправьте книгу до отправки, а не после.
Третья ошибка — устаревшая форма в программе. Файл, собранный в старой версии, может не приниматься. Обновляйте программу перед каждым заполнением.
Последствия неточной декларации — необходимость подать уточнённую и доплатить налог. Если налог занижен, к доплате добавляются пени. Поэтому проверку перед отправкой лучше не пропускать.
Как проверить декларацию перед отправкой
Сверьте три вещи. Первое — итог доходов в декларации равен итогу в книге учёта. Второе — ставка соответствует той, что вы применяете. Третье — суммы взносов, уменьшающих налог, совпадают с фактически уплаченными.
Затем пройдитесь по титульному листу: ИНН, период, код налогового органа. Одна цифра не там — и файл уйдёт с ошибкой.
Сохраните выгруженный файл и подтверждение отправки. Если налоговая запросит пояснения, эти документы понадобятся.
Частые вопросы
До какого числа ИП сдаёт декларацию по УСН?
Не позднее 25 апреля года, следующего за истёкшим налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Нужна ли книга учёта, если я на объекте «доходы»?
Да. Вести учёт доходов и расходов в книге обязаны все налогоплательщики на УСН (ст. 346.24 НК РФ).
Какой срок, если я прекратил деятельность на УСН?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы подали уведомление о прекращении деятельности (ст. 346.23 НК РФ).
Что будет, если в декларации занижен налог?
Придётся подать уточнённую декларацию, доплатить налог и пени. Поэтому проверяйте суммы до отправки.
Услуга по теме: Декларации по НДС и по УСН.