Перейти на упрощённую систему можно с даты постановки на учёт в налоговом органе — для этого нужно уведомить инспекцию. Уведомление подаётся по месту нахождения организации или месту жительства ИП, и в нём указывается выбранный объект налогообложения. Если не уложиться в срок, применять УСН с первого дня работы не получится.
Что это за документ и когда он нужен
УСН — добровольный режим. Сам по себе он не включается: налоговая применяет его только после того, как получит ваше уведомление. Для новых компаний и ИП это уведомление и называют «заявлением на УСН при регистрации».
Право перейти на упрощёнку с даты постановки на учёт прямо закреплено в ст. 346.13 НК РФ. Датой постановки считается та, что указана в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков. То есть отсчёт идёт не от даты решения о регистрации, а от даты, попавшей в выписку.
Если вы уже работаете и хотите сменить режим, действует другое правило. Организации и ИП, желающие перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу. Это тот же документ, но поданный в другой срок.
Как подать уведомление при регистрации
Порядок простой: сначала готовите пакет на регистрацию бизнеса, затем — уведомление о переходе на УСН. Подать его можно вместе с регистрационными документами или отдельно, но в установленный срок.
В уведомлении обязательно укажите выбранный объект налогообложения. Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего году перехода. Для новой компании эти показатели нулевые или отсутствуют, но поля заполнить нужно.
Форма подачи — бумажная или электронная. Если направляете заявления и уведомления в электронной форме, они должны быть заверены усиленной квалифицированной электронной подписью лица, которое их представляет, или его представителя. Без такой подписи инспекция документ не примет.
Уведомление также можно передать через многофункциональный центр. Через МФЦ можно и получить выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков со сведениями о постановке на учёт — она пригодится, чтобы подтвердить дату, от которой считается ваш срок.
Выбор объекта: что решить до подачи
Объект налогообложения указывается в уведомлении, и это решение влияет на всё дальнейшее. Ошибиться здесь дорого: смена объекта внутри года не предусмотрена, менять его можно только со следующего календарного года.
Сравните два варианта на своих цифрах. Посчитайте предполагаемую выручку и расходы за первые месяцы работы. Если расходов мало или их сложно подтвердить документами, обычно выгоднее объект «доходы».
Не выбирайте объект «на глаз» или по совету из чата. Возьмите планируемые суммы и посчитайте оба варианта — это займёт полчаса, а решение останется с вами надолго.
Ошибки, из-за которых режим не применят
Первая и самая частая — пропуск срока. Уведомление о переходе с даты постановки на учёт подаётся в жёсткие рамки, и опоздание означает, что с первого дня вы на общем режиме.
Вторая ошибка — путаница между двумя сроками. Нельзя подать уведомление «со следующего года» и ждать, что оно сработает задним числом для уже открытого бизнеса. Это разные основания, и срок 31 декабря относится к переходу со следующего календарного года.
Третья — незаполненные обязательные поля. Отсутствие объекта налогообложения или сведений, которые организация обязана указать, даёт инспекции повод вернуть документ.
Четвёртая — подписание электронного уведомления неподходящей подписью. Усиленная квалифицированная электронная подпись требуется и при подаче через представителя.
Последствия, если уведомление не подано
Вы остаётесь на общем режиме налогообложения. Это значит другой состав налогов, другой объём отчётности и другие сроки — и всё это с первого дня работы.
Вернуться к вопросу перехода можно будет только со следующего календарного года, подав уведомление не позднее 31 декабря текущего. До этого момента придётся вести учёт по общим правилам.
Поэтому уведомление готовят заранее, вместе с документами на регистрацию. Так вы не зависите от того, успеете ли оформить бумаги после получения выписки.
Что сделать по шагам
Определите объект налогообложения и посчитайте оба варианта на планируемых цифрах. Подготовьте уведомление и проверьте, что объект указан, а обязательные для организации сведения заполнены.
Подайте документ вместе с регистрационными бумагами или отдельно, но в срок. Сохраните подтверждение отправки: электронную квитанцию или отметку о приёме.
Получите выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков и сверьте дату постановки на учёт. От неё отсчитывается ваш срок, и именно ей вы подтвердите, что уложились.
Частые вопросы
Можно ли подать уведомление на УСН позже регистрации?
Да, но только в пределах срока, установленного для перехода с даты постановки на учёт. Дату постановки смотрите в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков.
Что будет, если не указать объект налогообложения?
Уведомление содержит обязательное поле с выбранным объектом. Если его нет, инспекция вправе вернуть документ, и режим не будет применяться.
Можно ли поменять объект после подачи уведомления?
Внутри года — нет. Сменить объект можно со следующего календарного года, подав уведомление не позднее 31 декабря текущего.
Нужна ли электронная подпись при подаче через интернет?
Да. Заявления и уведомления в электронной форме заверяются усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя или его представителя.
Услуга по теме: Постановка учёта.