Смена ОКТМО — это смена территории, на которой вы стоите на учёте как налоговый агент. От этого зависит, в какую инспекцию вы сдаёте 6-НДФЛ и какой код указываете в отчёте. Если переезд пришёлся на середину квартала, отчитываться придётся за два места сразу.
Что меняется при смене ОКТМО
ОКТМО привязан к адресу, по которому организация или ИП состоит на учёте. Когда вы меняете адрес, налоговая передаёт ваше дело в другую инспекцию, и код территории меняется вместе с ней.
Для 6-НДФЛ это означает две вещи. Первая: в отчёте появляется новый код в поле «ОКТМО». Вторая: отчёт за квартал, в котором произошёл переезд, нужно сдать в две инспекции — старую и новую.
Налоговый агент отчитывается по месту своего учёта. Пока вы числились на прежней территории, вы отчитывались туда. После смены адреса отчитываться нужно по новому месту учёта.
Как заполнить отчёт за квартал переезда
Разделите выплаты по датам. Доходы, начисленные и выплаченные до смены адреса, попадают в отчёт со старым ОКТМО. Выплаты после переезда — в отчёт с новым кодом.
В каждом из двух отчётов заполняйте только свои суммы. Не дублируйте одни и те же выплаты в обоих расчётах: это самая частая ошибка при переезде.
В разделе 1 отражайте налог, исчисленный и удержанный по соответствующим выплатам. В разделе 2 — даты фактического получения дохода, удержания налога и срок перечисления. Сроки перечисления по каждой выплате указывайте те, что действуют для этой даты.
Если переезд произошёл в последние дни квартала и выплат на новом месте ещё не было, второй отчёт может оказаться нулевым. Сдавать его всё равно нужно: инспекция ждёт расчёт от нового налогового агента.
Куда и в какие сроки сдавать
Отчёт за квартал сдаётся по итогам отчётного периода, а за год — по итогам налогового периода. Конкретные даты сдачи и сроки уплаты налога сверяйте с действующей редакцией норм: они менялись, и брать их из памяти нельзя.
Первый отчёт со старым ОКТМО сдавайте в прежнюю инспекцию. Второй, с новым кодом, — в инспекцию по новому адресу. Если сомневаетесь, куда относить конкретную выплату, проверьте дату перевода денег сотруднику: она и определяет, к какому месту учёта относится доход.
Перед отправкой проверьте, что в отчёте совпадают ОКТМО, КПП и код инспекции. Расхождение между этими полями — повод для отказа в приёме.
Ошибки, которые приводят к проблемам
Первая ошибка — один отчёт с новым ОКТМО за весь квартал. Тогда выплаты, сделанные до переезда, окажутся не в той инспекции, и налог зависнет в невыясненных поступлениях.
Вторая — два отчёта с одинаковыми суммами. Это задвоение базы и налога, которое придётся объяснять и исправлять уточнёнными расчётами.
Третья — старый ОКТМО в отчёте за следующий квартал. После переезда код меняется окончательно, и возврат к прежнему коду создаёт расхождение с данными инспекции.
Четвёртая — забыть про уведомления об исчисленных суммах налога. Если вы перечисляете налог через единый налоговый счёт, суммы нужно заранее распределить по правильному ОКТМО, иначе они не встанут в нужную карточку.
Что сделать по шагам
- Получите документ, подтверждающий новый адрес и постановку на учёт по новому месту.
- Определите дату, с которой вы считаетесь налоговым агентом на новой территории.
- Разделите все выплаты квартала на две группы по этой дате.
- Сформируйте два расчёта: со старым и с новым ОКТМО.
- Проверьте, что суммы в них не пересекаются.
- Сдайте каждый отчёт в свою инспекцию.
- Проследите, что налог распределён по верным кодам территории.
Если переезд совпал со сменой КПП, обновите и его. КПП, оставшийся от прежнего места учёта, приведёт к отказу в приёме отчёта.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать два отчёта, если переезд был в середине квартала?
Да. Выплаты до переезда попадают в отчёт со старым ОКТМО, выплаты после — в отчёт с новым. Каждый отчёт сдаётся в свою инспекцию.
Что будет, если указать новый ОКТМО за весь квартал?
Выплаты, сделанные до переезда, окажутся не в той инспекции. Налог может попасть в невыясненные поступления, и его придётся уточнять.
Как ИП на НДФЛ отчитывается при смене адреса?
Так же, как организация: по месту учёта. За квартал переезда готовятся два расчёта — со старым и новым кодом территории.
Можно ли исправить ошибку в ОКТМО после сдачи?
Да, подаётся уточнённый расчёт с верным кодом. Если ошибка привела к неверному распределению налога, сверьтесь с инспекцией и при необходимости подайте заявление об уточнении платежа.
Услуга по теме: Расчёт зарплаты, отпускных, больничных, пособий, увольнений.