6-НДФЛ за 1 квартал 2026 — это расчёт, который сдают налоговые агенты по НДФЛ: организации и ИП с работниками. В нём показывают доходы, удержанный налог и сроки перечисления за январь — март. Если вы платили физлицам за работу, отчитаться нужно, даже когда налог не удерживался.
Кто обязан сдать расчёт
Отчитываются все, кто признаётся налоговым агентом по НДФЛ. Это ООО с сотрудниками, ИП с работниками, а также компании и предприниматели, которые привлекали физлиц по договорам подряда или оказания услуг.
Если в первом квартале вы никому не платили, обязанности сдать расчёт нет. Но есть исключение: если выплаты были, а налог удержать не удалось, расчёт всё равно подаётся. В нём отражают доход и сумму неудержанного налога.
Отдельно про ИП на спецрежимах. По выплатам работникам они такие же налоговые агенты, как и все остальные. Свой доход предпринимателя в 6-НДФЛ не попадает — по нему ИП отчитывается иначе.
Сроки сдачи и уплаты
Расчёт за первый квартал сдают за первый квартал. Конкретную дату сдачи смотрите в ст. 229 НК РФ — она устанавливает сроки представления декларации. Не переносите дату «на глазок»: если последний день выпадает на выходной, срок сдвигается, но проверять это нужно по календарю.
Налог перечисляют не одной суммой в конце квартала, а по мере удержания. По ст. 227 НК РФ авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев уплачиваются не позднее 28-го числа первого месяца, следующего соответственно за первым кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода. Для налогового агента ориентир тот же — перечислять налог нужно не позже следующего рабочего дня после выплаты дохода.
Проверьте платёжные поручения за январь — март. Если по какому-то месяцу налог ушёл позже, в расчёте это отразится в блоке по срокам перечисления, и налоговая увидит расхождение с данными ЕНС.
Что входит в расчёт
Форма состоит из титульного листа, первого раздела со сводными суммами и второго раздела с расшифровкой по датам выплат и срокам перечисления. В первом разделе показывают общую сумму дохода, налоговые вычеты и исчисленный налог за квартал.
Во втором разделе каждая выплата раскрывается отдельно: дата фактического получения дохода, дата удержания налога, срок перечисления и сумма. Если зарплата за март выдана в апреле, доход относится к апрелю — в расчёт за первый квартал он не попадёт.
Отдельно отражайте выплаты по договорам подряда. Их дата дохода — день фактической выплаты, а не последний день месяца, как у зарплаты. Ошибка в этой дате — самая частая причина расхождений.
Как заполнить по шагам
Сначала соберите все выплаты физлицам за январь — март: зарплату, премии, отпускные, больничные, подряды, аренду у физлица. Сверьте суммы с расчётными ведомостями и банковскими выписками.
Затем посчитайте налог по каждой выплате с учётом вычетов. Проверьте, что удержанный налог совпадает с тем, что фактически перечислен в бюджет. Расхождение в копейках лучше найти до сдачи, чем после.
Потом заполните второй раздел по датам, а первый — итогами. Сверьте итог первого раздела с суммой строк второго. Если цифры не бьются, расчёт вернут.
В конце проверьте, что данные совпадают с уведомлениями об исчисленных суммах, которые вы подавали в течение квартала. Расхождение между 6-НДФЛ и уведомлениями — повод для вопросов от инспекции.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — неверная дата получения дохода. Из-за неё выплата попадает не в тот квартал, и расчёт за период оказывается неполным.
Вторая — забытые выплаты. Отпускные, больничные, материальная помощь, доходы в натуральной форме и подряды часто выпадают из расчёта. Проверяйте не только зарплатные ведомости, но и договоры с физлицами.
Третья — несовпадение с уведомлениями по ЕНС. Налог начислен, а уведомление не подано или подано с другой суммой — появляется недоимка и пени.
За ошибки в расчёте налоговый агент отвечает по НК РФ. За непредставление расчёта в срок и за недостоверные сведения предусмотрены штрафы. Точный размер смотрите в актуальной редакции кодекса: санкции менялись, и брать цифры из старых памяток нельзя.
Исправить ошибку можно уточнённым расчётом. Если вы занизили налог, сначала доплатите его и пени, потом сдайте уточнёнку — так штраф будет меньше или его не будет вовсе.
Что сделать до сдачи
Сверьте выплаты по всем ведомостям и договорам за квартал. Проверьте даты получения дохода по каждой строке. Сопоставьте суммы с платёжками и уведомлениями по ЕНС.
Если нашли расхождение, исправьте его до отправки. После сдачи проверьте, что расчёт принят: квитанция о приёме должна прийти в тот же день. Если пришёл отказ, устраните причину и отправьте снова — срок сдачи при этом не продлевается.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если зарплата не начислялась?
Если в первом квартале выплат физлицам не было, обязанности сдать расчёт нет. Если выплаты были, но налог не удержан, расчёт подаётся с суммой неудержанного налога.
Куда включать зарплату за март, выданную в апреле?
В расчёт за первое полугодие. Дата получения дохода в виде зарплаты — последний день месяца, за который она начислена, поэтому мартовская зарплата, выданная в апреле, в первый квартал не попадает.
Что будет, если сдать расчёт с ошибкой в сумме налога?
Налоговая увидит расхождение с уведомлениями и данными ЕНС. За недостоверные сведения налоговому агенту грозит ответственность по НК РФ, поэтому ошибку лучше исправить уточнённым расчётом до начала проверки.
Можно ли сдать расчёт позже срока?
Нет, срок сдачи переносится только по календарю выходных. За опоздание налоговому агенту грозит штраф по НК РФ, поэтому отправляйте расчёт заранее.
Услуга по теме: Расчёт зарплаты, отпускных, больничных, пособий, увольнений.