Аванс по УСН за 3 квартал — это платёж по налогу за период с июля по сентябрь. Его перечисляют организации и ИП на упрощённой системе, если у них были доходы. Декларацию за 3 квартал не сдают: отчётность по УСН годовая.
Что такое аванс по УСН и зачем его платить
УСН — налог с квартальными платежами. Вы платите не одну сумму за год, а вносите авансы по итогам каждого квартала, а по итогам года доплачиваете остаток. Аванс за 3 квартал считают нарастающим итогом с начала года, а не за три месяца отдельно.
Смысл авансов простой: бюджет получает деньги постепенно, а вы не сталкиваетесь с крупной суммой в конце года. Пропуск платежа не отменяет обязанность. На неуплаченную сумму начисляют пени за каждый день просрочки.
Как рассчитать аванс за 3 квартал
Порядок зависит от объекта налогообложения.
На объекте «доходы» базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Считаете все поступления за девять месяцев, умножаете на ставку и вычитаете авансы, уже уплаченные за первый квартал и полугодие. Из налога можно вычесть страховые взносы: у ИП без работников — полностью, у организаций и ИП с работниками — не более чем наполовину.
На объекте «доходы минус расходы» считаете разницу между доходами и расходами за девять месяцев, умножаете на ставку и вычитаете предыдущие авансы. Если расходы превысили доходы, аванс за этот период не платят.
С 2026 года на УСН действуют ставки 5 % при доходах до 250 млн рублей и 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Проверьте, какая ставка применяется в вашем случае, и не смешивайте периоды с разными ставками в одном расчёте.
Сроки и порядок уплаты
Аванс за 3 квартал перечисляют в бюджет по реквизитам вашей инспекции. Платёж можно сделать через банк или по электронным каналам. В платёжном документе укажите КБК, статус плательщика и период.
Декларацию за 3 квартал не сдают. Отчётность по УСН годовая: организации подают декларацию не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Аванс за 3 квартал в декларации просто попадёт в общую сумму налога за год.
Сохраняйте платёжные документы. Если платёж потеряется в бюджете, квитанция поможет доказать, что вы заплатили вовремя.
НДС на УСН в 2026 году: что проверить вместе с авансом
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы.
Если в течение налогового периода доходы превысили порог, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Право на освобождение при этом утрачивается, и повторно его не получить.
Практический вывод: перед уплатой аванса за 3 квартал посчитайте доходы нарастающим итогом. Если вы близко к порогу, проверьте, не перешли ли его в июле, августе или сентябре. От этого зависит, нужно ли начислять НДС и сдавать отчётность по нему.
Типичные ошибки
Первая ошибка — считать аванс за три месяца, а не нарастающим итогом. Так вы заплатите дважды за одни и те же доходы или, наоборот, недоплатите.
Вторая — забыть вычесть авансы за первый квартал и полугодие. В результате сумма к уплате окажется завышенной.
Третья — не учесть страховые взносы. На объекте «доходы» они уменьшают налог, и без этого вы переплатите.
Четвёртая — пропустить момент превышения лимита доходов для НДС. Тогда обязанность по НДС возникнет задним числом, а вместе с ней — вопросы от инспекции.
Пятая — платить по старым реквизитам или с неверным КБК. Деньги уйдут в невыясненные платежи, а долг по налогу останется.
Что будет при просрочке
За каждый день просрочки начисляют пени. Они растут, пока вы не заплатите. Если аванс не уплачен, по итогам года налог всё равно рассчитают по декларации, и разницу придётся внести.
При длительной неуплате инспекция может направить требование, а затем приостановить операции по счёту. Проверяйте расчёты до платежа, а не после.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать декларацию за 3 квартал?
Нет. Отчётность по УСН годовая: организации подают декларацию не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля следующего года (ст. 346.23 НК РФ).
Можно ли уменьшить аванс на страховые взносы?
Да, на объекте «доходы». ИП без работников вычитают взносы полностью, организации и ИП с работниками — не более чем наполовину.
Что делать, если доходы превысили порог для освобождения от НДС?
С 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС (ст. 145 НК РФ). Проверьте расчёт и подготовьте отчётность по НДС.
Как считать аванс, если ставка менялась в течение года?
Считайте каждый период по ставке, которая действовала в нём, и вычитайте ранее уплаченные авансы. Итог за девять месяцев — это сумма по всем периодам с начала года.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».