Авансовый платеж по УСН для ИП — это часть налога, которую вы платите не одной суммой за год, а частями в течение года. Платить нужно по итогам каждого квартала, а год закрывается декларацией. Ниже — что именно перечислять, когда и что будет, если ошибиться.
Что такое авансовый платеж и кто его платит
УСН считается нарастающим итогом с начала года. Доходы за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год складываются, и от этой накопленной суммы считается налог. Авансовый платеж — это разница между налогом за текущий отчетный период и тем, что вы уже заплатили раньше.
Платят все ИП на УСН. Освобождения «за маленький доход» для самого налога нет. Есть только освобождение от НДС при доходах в пределах лимита, но это другой налог и другая история.
Если у вас объект «доходы», базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Регионы могут ее снижать, поэтому проверьте ставку своего региона. Если объект «доходы минус расходы», ставка и правила другие, но принцип авансов тот же.
Сроки уплаты авансов и декларации
Сроки привязаны к отчетным периодам. За первый квартал платите в апреле, за полугодие — в июле, за девять месяцев — в октябре. Точные даты переносятся, если попадают на выходной, поэтому сверяйтесь с календарем.
Годовой налог ИП доплачивает после окончания года. Декларацию по УСН ИП подает не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Для организаций срок другой — 25 марта.
Не путайте два действия: подать декларацию и заплатить налог. Это разные сроки и разные последствия за просрочку.
Как рассчитать сумму к уплате
Считайте по шагам.
- Возьмите доходы за отчетный период нарастающим итогом. Для «доходов» это поступления, которые учитываются в книге учета доходов и расходов.
- Умножьте на ставку. При 6 % это дает налог за период с начала года.
- Вычтите страховые взносы, которые можно принять к уменьшению. Для ИП на «доходах» это уплаченные взносы за себя и за работников в пределах правил уменьшения.
- Вычтите авансы, уже перечисленные за предыдущие периоды этого года.
Результат — сумма к доплате. Если получилось отрицательное значение, налог за период уменьшился. В этом случае можно подать уведомление об исчисленных суммах с отрицательным значением — в размере разницы для уменьшения совокупной обязанности. Такое право прямо прописано в ст. 58 НК РФ.
Пример логики, без привязки к вашим цифрам: за полугодие налог с накопленного дохода оказался меньше, чем аванс, который вы уже заплатили за первый квартал. Тогда разницу можно зачесть через уведомление с минусом, а не платить лишнее.
Уведомление об исчисленных суммах
С 2023 года налоги платятся через единый налоговый счет. Чтобы деньги ушли именно в счет УСН, вы подаете уведомление об исчисленных суммах. Форму и форматы утверждает федеральный орган по контролю и надзору в области налогов и сборов (ст. 58 НК РФ).
Что это значит на практике. Вы перечисляете деньги единым платежом, а уведомление сообщает налоговой, сколько из этой суммы относится к авансу по УСН. Без уведомления платеж может уйти в зачет другого налога или остаться в общем сальдо.
Подавайте уведомление до срока уплаты аванса. Проверьте, что в нем верные КБК, период и сумма. Ошибка в периоде — частая причина, по которой деньги не попадают в нужный квартал.
Ошибки и последствия
Платить раз в год. Многие ИП думают, что достаточно заплатить налог весной. Нет: авансы за кварталы нужно перечислять в течение года, иначе на сумму просрочки начисляются пени.
Забыть про уведомление. Деньги списались, а в лицевом счете долг по УСН. Разбираться придется через сверку и уточнения.
Считать налог с дохода за квартал отдельно. Нельзя умножать доход только за квартал и платить эту сумму. Налог считается нарастающим итогом, иначе вы переплатите или недоплатите.
Не учесть уменьшение на взносы. ИП на «доходах» вправе уменьшить налог на уплаченные страховые взносы. Если этого не сделать, вы заплатите больше положенного.
Ошибка в сумме. Если аванс занижен, налоговая увидит это по декларации и начислит пени. Если завышен — деньги зависнут в переплате, которую нужно возвращать или зачитывать.
Пропустить лимиты. С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). На УСН есть освобождение от НДС при доходах в пределах 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Если доходы растут, следите за порогом: превышение меняет расчеты. Также на УСН доступны ставки 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Что делать по шагам
- Определите отчетный период и дату уплаты аванса.
- Посчитайте доход нарастающим итогом и налог по своей ставке.
- Уменьшите налог на взносы, которые можно принять к вычету.
- Вычтите ранее уплаченные авансы этого года.
- Подайте уведомление об исчисленных суммах с верным периодом и суммой.
- Перечислите деньги единым налоговым платежом.
- Ведите учет уплаченного, чтобы не потерять суммы к следующему кварталу.
- Закройте год декларацией до 25 апреля.
Если по итогам периода сумма к уплате уменьшилась, подайте уведомление с отрицательным значением. Это законный способ уменьшить совокупную обязанность, а не ошибка.
Частые вопросы
Нужно ли ИП платить авансы, если доходов не было?
Да, обязанность платить возникает по правилам налогового периода, но при нулевом доходе и налог будет нулевым. Подавать уведомление с нулевой суммой или нет — зависит от того, как вы отчитываетесь; сверяйтесь с правилами по своему режиму.
Что будет, если не подать уведомление об исчисленных суммах?
Деньги уйдут в единый налоговый счет без привязки к УСН. В лицевом счете появится долг по налогу, и на него будут начисляться пени до момента, пока вы не уточните платеж.
Можно ли уменьшить аванс на страховые взносы?
ИП на объекте «доходы» вправе уменьшить налог на уплаченные страховые взносы в пределах установленных правил. Учитывайте взносы за себя и за работников, если они есть.
Когда ИП сдает декларацию по УСН?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Уплата годового налога и подача декларации — разные действия, проверьте оба срока.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».